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Qualité du portefeuille de prêts peut être envisagé sous deux angles : d’une part, comme un bien immobilier, élément essentiel du portefeuille de prêts, d’autre part, comme une opportunité de le caractériser positivement sous tous les aspects considérés.
En conséquence, la structure du portefeuille est constituée selon influence de ces facteurs, Comment:
- rentabilité et risque des prêts individuels ;
- la demande des emprunteurs pour certains types de prêts ;
- les normes de risque de crédit établies par la Banque centrale ;
- structure des ressources de crédit de la banque (court terme/long terme).
Dans le cadre de la gestion de la qualité de leur portefeuille de prêts, les banques diversifient constamment leurs activités, en s'efforçant de développer de nouveaux types de produits de prêt. C’est pourquoi la constitution et l’analyse constante du portefeuille de prêts nous permettent de développer plus clairement la tactique et la stratégie de la banque, de déterminer les possibilités de prêt aux clients de la banque et de développer l’activité commerciale sur le marché. Il est important de comprendre que la gestion de portefeuille de crédits doit être un système qui implique la présence de sujets influençant les objets (éléments), qui à leur tour sont en communication et interaction constantes.
L'ensemble des éléments du système fonctionne sur la base de règles générales (exigences). Les principes d’un système de gestion de portefeuille de prêts comprennent généralement :
1. Systématicité. L'analyse du portefeuille de prêts est systématique, l'étude de la composition et de la qualité des prêts bancaires doit être réalisée dans le cadre d'indicateurs de dynamique, de structure, de comparaison avec des indicateurs bancaires moyens.
2. Formation d'un système d'indicateurs. Chaque organisme de crédit crée un système d'indicateurs d'évaluation de la qualité du portefeuille de prêts adapté aux spécificités de ses activités.
3. Nature multi-niveaux de l'analyse. L'analyse du portefeuille de prêts doit avoir lieu à la fois au niveau de l'ensemble du portefeuille et au niveau de groupes individuels de prêts nécessitant une attention particulière, ou même au niveau d'opérations de crédit individuelles.
La gestion du portefeuille de prêts en tant que système, conformément aux principes ci-dessus, implique la mise en œuvre d'activités dans le cadre de ses éléments suivants :
- le cadre réglementaire de la gestion (documents législatifs et internes) ;
- structure des matières de gestion,
- processus de gestion;
- moyens, méthodes, outils de gestion des risques.
Les éléments obligatoires du système de gestion du portefeuille de prêts sont :
- l'élaboration de critères d'évaluation des prêts qui composent le portefeuille de prêts ;
- constitution d'un système d'indicateurs permettant d'évaluer la qualité du portefeuille de prêts à chaque instant ;
- identification de mesures spécifiques pour améliorer la structure et la qualité du portefeuille de prêts ;
- déterminer le montant optimal des réserves pour éventuelles pertes sur prêts nécessaires pour couvrir les pertes dues à un placement irrationnel de prêts - suivre l'évolution de la structure du portefeuille de prêts (la structuration est possible pour divers motifs, en fonction de l'objectif poursuivi dans l'analyse)
22 Position monétaire d'une banque commerciale et modalités de sa régulation
Le concept de position monétaire d'une banque. Types de positions en devises et normes établies par la Banque nationale concernant la taille de la position en devises ouverte.
Position de la devise- les soldes de fonds en devises étrangères, qui constituent des actifs et des passifs (en tenant compte des créances hors bilan et des obligations pour les transactions inachevées) dans les devises concernées et, à cet égard, créent le risque de recevoir des revenus ou des dépenses supplémentaires en cas de change les taux de change changent.
Position de change ouverte courte- une position en devise ouverte dans une devise étrangère particulière, dont les passifs et les passifs hors bilan dépassent quantitativement les actifs et les créances hors bilan dans cette devise étrangère
Longue monnaie ouverte position - une position en devise ouverte dans une devise étrangère particulière, dont les actifs et les créances hors bilan dépassent quantitativement les passifs et les passifs hors bilan dans cette devise étrangère.
Position de change fermée- position monétaire dans une devise étrangère distincte, actifs et passifs (en tenant compte des créances et passifs hors bilan pour transactions non terminées) dans lesquels ils coïncident quantitativement.
Le risque de change est pris en compte dans le calcul du ratio de solvabilité de la banque. La valeur de la position monétaire ouverte totale (le montant de la position longue totale ou le montant de la position courte totale) pour tous les types de devises étrangères et de métaux précieux ne peut pas dépasser 20 % du capital réglementaire de la banque. La valeur de la position de change nette ouverte (la différence entre les positions longues et courtes) pour chaque type de devise étrangère ne peut pas dépasser 10 % du capital réglementaire de la banque.
23 Opérations d'investissement d'une banque commerciale.
Types d'opérations d'investissement de la banque. Stratégie d'investissement des banques. Investissements directs et de portefeuille.
Investissements – Il s'agit de tout instrument financier dans lequel vous pouvez investir de l'argent, dans l'espoir de maintenir ou d'augmenter sa valeur ou de générer un revenu positif. Au sens large, l'investissement constitue le mécanisme nécessaire au financement, à la croissance et au développement de l'économie d'un pays. Le plus souvent, les investissements désignent l'achat d'actions ou d'obligations dans l'attente de certains résultats financiers, un ensemble de coûts réalisés sous forme d'investissements en capital à long terme dans l'industrie, l'agriculture, les transports, etc.
Il existe les types d'investissements suivants pour les investisseurs :
1) Investissements en or, argent et autres types de métaux ;
2) Investissements en pièces de monnaie, bijoux, objets de collection ;
3) Investissements immobiliers ;
4) Investissements en devises étrangères ;
5) Investissements en épargne sur les dépôts en espèces dans les banques ;
6) Investissements en actions de sociétés étrangères, etc.
Les investissements directs sont des investissements destinés à gérer directement l'objet d'investissement, qui peut être des entreprises, divers fonds et sociétés, des biens immobiliers et autres biens.
Les investissements directs prennent la forme d'investissements en titres lorsqu'une banque acquiert (ou conserve pour elle-même) une participation majoritaire dans une société à la gestion de laquelle elle participe directement, en exerçant le droit de vote sur les actions qu'elle possède.
Puisqu'une banque commerciale peut détenir une participation majoritaire dans des entreprises industrielles et commerciales qui sont ses principaux clients, elle peut contrôler les activités productives et financières de l'entreprise et ainsi réduire les risques de ses opérations de prêt avec ces entreprises.
Objectif de l'investissement de portefeuille- percevoir des revenus provenant de l'augmentation de la valeur marchande des titres en portefeuille et des bénéfices sous forme de dividendes et d'intérêts basés sur la diversification des investissements. Les investissements de portefeuille sont réalisés sous la forme de création de portefeuilles de titres de différents émetteurs, gérés comme une seule entité.
L'étape la plus importante de l'investissement est choix de stratégie. On distingue les stratégies d'investissement suivantes :
stratégie de coûts constants. Dans ce cas, lors de la gestion d'un portefeuille, sa valeur totale doit être maintenue au même niveau, ce qui est obtenu soit en retirant le profit perçu, soit en déposant des fonds supplémentaires en cas de pertes ;
stratégie de proportions constantes. Avec cette stratégie, le propriétaire du portefeuille maintient les mêmes relations entre les différentes composantes du portefeuille pendant une certaine période de temps. La structure du portefeuille selon laquelle les proportions sont établies peut être déterminée par un grand nombre de caractéristiques, par exemple : le niveau de risque des titres, les types de titres, l'affiliation sectorielle ou régionale (y compris le pays) des émetteurs de titres, etc.
stratégie de proportion flottante. Une stratégie de titres plus complexe consistant à établir des proportions de portefeuille souhaitées variables (mais non constantes). Par exemple, si, lors du choix d'une telle stratégie, un investisseur averse au risque part de l'hypothèse que le marché est inerte et que des changements similaires dans les proportions du portefeuille continueront de se produire. En d'autres termes, si la part des actions dans le portefeuille a augmenté en raison de leur croissance plus rapide que celle des obligations, alors l'investisseur achète des actions en comptant sur leur croissance continue et accélérée.
Sur la base du degré de risque acceptable, les stratégies d'investissement suivantes des banques commerciales peuvent être distinguées :
stratégie agressive. Dans ce cas, des rendements d'investissement élevés et un risque élevé sont autorisés : l'objet de l'investissement est généralement constitué d'actions, d'obligations à haut rendement d'émetteurs peu fiables et d'autres actifs risqués ;
stratégie équilibrée (expérimentée). Dans ce cas, une répartition égale des actifs à haut risque et à faible risque est maintenue, c'est-à-dire en cas de difficultés imprévues, leur vente sur le marché secondaire s'effectue avec des pertes minimes ;
une stratégie conservatrice implique un degré de risque minimum avec une attention particulière à la fiabilité des titres.
24 Opérations d'émission d'une banque commerciale.
Le concept d'émetteur, de titres. Types de titres émis par les banques. Types d'actions.
Émetteur- une personne morale (groupe de personnes), des autorités étatiques ou locales qui ont procédé à l'émission - émission de titres - et sont responsables (selon le prospectus d'émission) de ces titres envers les investisseurs.
Opérations d'émission bancaire- il s’agit de l’activité d’émission de titres propres d’une banque. La législation actuelle autorise les banques commerciales à émettre les types de titres suivants : actions, obligations, chèques, effets, certificats de dépôt et d'épargne, titres dérivés. En émettant des obligations, les banques commerciales attirent des fonds empruntés supplémentaires.
Emission d'effets, chèques, certificats de dépôt et bons de caisse, banques commerciales remplir l'un de leurs objectifs principaux : l'accumulation de fonds et la création de moyens de paiement. Le but de l'émission d'actions est de constituer le capital autorisé. Le capital autorisé des banques commerciales par actions est la somme de la valeur nominale de ses actions acquises par les actionnaires. Chaque banque commerciale détermine indépendamment le montant de ses fonds propres et leur structure en fonction de la stratégie de développement adoptée. Si une banque, soumise aux lois de la concurrence, cherche à élargir le cercle de ses clients, y compris par l'intermédiaire de grandes entreprises à forte intensité de crédit, alors, naturellement, ses fonds propres devraient augmenter.
L'attraction de capitaux supplémentaires par les banques par actions peut être réalisée en plaçant des actions supplémentaires . La banque peut émettre des actions nominatives(sous forme documentaire et non documentaire) et porteur. Les actions au porteur ne sont émises que sous forme documentaire. Peut-être aussi émettre des actions ordinaires et privilégiées. La procédure d'émission des actions de préférence et les conditions de leur émission sont spécifiquement précisées dans les statuts de la banque.
25 Gestion du portefeuille titres d'une banque commerciale.
Le concept d'un portefeuille de titres. Critères de qualité d'un portefeuille de titres. Types de stratégie d'investissement lors de la gestion d'un portefeuille de titres.
Portefeuille de titres- il s'agit d'une certaine sélection de types individuels de titres. En fonction des buts et objectifs initialement fixés lors de la constitution d'un portefeuille particulier, un certain pourcentage est sélectionné entre les différents types d'actifs qui composent le portefeuille de l'investisseur.
La gestion de portefeuille de titres fait référence à l'utilisation d'une combinaison de diverses méthodes et capacités technologiques qui permettent :
Atteindre le niveau de revenu maximum ;
Assurer l’orientation d’investissement du portefeuille.
En d'autres termes, le processus de gestion vise à préserver la qualité d'investissement fondamentale du portefeuille et des immeubles qui correspondraient aux intérêts de son détenteur.
Par conséquent, des ajustements continus de la structure du portefeuille sont nécessaires en fonction de facteurs de suivi qui peuvent entraîner des changements dans les composantes du portefeuille.
Les principales stratégies de gestion de portefeuille d’investissement comprennent :
1. Stratégie de coûts constants. Dans ce cas, lors de la gestion du portefeuille, la valeur totale du portefeuille sera maintenue au même niveau, ce qui est obtenu soit en retirant le profit reçu, soit en déposant des fonds supplémentaires en cas de pertes,
2. Stratégie de proportions constantes. Avec cette stratégie, le propriétaire du portefeuille maintient les mêmes relations entre les différentes composantes du portefeuille pendant une certaine période de temps. La structure du portefeuille par laquelle les proportions sont établies peut être déterminée par un grand nombre de caractéristiques, par exemple le niveau de risque des titres, les types de titres, l'affiliation sectorielle ou régionale (y compris le pays) des émetteurs de titres, etc. Lorsque, en raison de l'évolution des prix du marché des titres inclus dans le portefeuille, le ratio établi est violé, la banque vend des titres dont la part a augmenté et, avec le produit, achète des titres dont la part a diminué.
3. Stratégie de proportions flottantes. Une stratégie de valeurs mobilières plus complexe consistant à établir des relations diverses (mais non constantes) entre les proportions souhaitées du portefeuille. Par exemple, si, en choisissant une telle stratégie, un investisseur averse au risque part de l'hypothèse que le marché est inerte et que le le changement de proportions dans le portefeuille qui s'est déjà produit se produira et plus loin. En d'autres termes, si la part des actions dans le portefeuille a augmenté en raison de leur croissance plus rapide que celle des obligations, alors l'investisseur achète des actions en comptant sur leur croissance continue et accélérée.
4. Stratégie agressive. Dans ce cas, des rendements d'investissement élevés et un risque élevé sont autorisés ; l'objet de l'investissement est généralement constitué d'actions, d'obligations à haut rendement d'émetteurs peu fiables et d'autres actifs risqués.
5. Stratégie équilibrée (expérimentée). Dans ce cas, une répartition égale des actifs à haut risque et à faible risque est maintenue, c'est-à-dire en cas de difficultés imprévues, leur vente sur le marché secondaire s'effectue avec des pertes minimes.
6. Une stratégie conservatrice implique un degré de risque minimum avec une attention particulière à la fiabilité des titres.
Critères généraux d'inclusion Les différents objets du portefeuille d'investissement sont le ratio de rentabilité, de risque et de liquidité des investissements.
26 La procédure à suivre pour réaliser une opération de crédit-bail par une banque commerciale.
Le concept d'une opération de location. Schéma de sa mise en œuvre. Participants à la transaction. Types de location.
DANS Code civil de la République du Bélarus le crédit-bail est défini comme un « crédit-bail », c'est-à-dire type spécifique de relation de location.
DANS Règlement de location le crédit-bail est interprété comme suit : « L'activité de crédit-bail [le crédit-bail] est une activité associée à l'acquisition par une personne morale d'un objet loué pour ses fonds propres ou empruntés en propriété et à son transfert à une autre entité commerciale pour une durée et moyennant des frais pour possession et utilisation temporaires avec ou sans droit de rachat"
Le schéma général de la relation entre les participants aux opérations de crédit-bail et l'évolution des flux financiers lors du crédit-bail est présenté dans la figure 1.
Objet de location - tout bien meuble et immeuble classé selon la classification établie en immobilisations, ainsi que les logiciels et outils de travail (d'une valeur supérieure à dix salaires minimum par unité ou par ensemble, quelle que soit la durée de vie, ou d'une valeur allant jusqu'à dix salaires minimum par unité , ou un ensemble ayant une durée de vie supérieure à un an) assurant le fonctionnement des immobilisations louées.
Sujets du marché du crédit-bail , comme indiqué ci-dessus, sont : les bailleurs, les locataires, les vendeurs ou les fournisseurs de biens immobiliers, les banques et autres institutions financières, ainsi que les sociétés de courtage et de conseil qui, bien que ne participant pas directement aux opérations de crédit-bail, fournissent des services d'intermédiaire à d'autres acteurs du marché, des informations et services de conseil.
Bailleur locataire)- il s'agit d'une entité commerciale, propriétaire du bien loué, le mettant à disposition pour une utilisation temporaire dans les conditions déterminées par le contrat de location (contrat).
En République de Biélorussie, il existe un règlement sur le crédit-bail du 4 juin 2010 n° 865), selon lequel, afin d'établir les spécificités des transactions commerciales, on distingue :
Location, dans laquelle les paiements de location pendant la durée de location (au moins 1 an) fournissent une compensation au bailleur pour au moins 75 pour cent de la valeur contractuelle de l'actif loué, que la transaction soit complétée ou non par l'achat de l'actif loué par le locataire ou sa restitution au bailleur, est défini comme financier ;
Le crédit-bail, dans lequel les paiements de location pendant la période de location fournissent une compensation au bailleur pour moins de 75 pour cent de la valeur contractuelle de l'actif loué et à l'expiration de la période de location, le preneur restitue l'actif loué au bailleur, est défini comme opérationnel .
Le locataire peut agir simultanément au sein du même contrat que le vendeur du bien loué (leaseback).
Les banques ont recours uniquement au crédit-bail.
L'opération de location est réalisée sur la base d'un contrat de location. Les termes essentiels du contrat de location sont :
L'objet du bail (son nom, ses caractéristiques quantitatives et autres qui permettent d'établir définitivement le bien à louer) ;
Une indication de la partie sélectionnant le bien loué et du vendeur ;
Valeur contractuelle du bien loué ;
Le montant ou la procédure permettant de déterminer le montant, le mode et la fréquence de paiement des loyers conformément aux termes du contrat ;
Le prix du contrat de location ou la procédure pour le déterminer ;
Condition sur la durée du bail.
27 La procédure à suivre pour réaliser les opérations d'affacturage Banque commerciale.
Le concept d'opération d'affacturage. Schéma de sa mise en œuvre. Participants à la transaction. Types d'affacturage.
9.1. Classement des logiciels
Un logiciel (SW) est un ensemble de toute la documentation et des programmes pertinents qui prennent en charge l'utilisation d'un ordinateur dans l'intérêt de chacun de ses utilisateurs.
Il existe des logiciels système et d'application. Schématiquement, le logiciel peut être représenté comme suit :
Le logiciel système est un ensemble de programmes permettant d'assurer le fonctionnement d'un ordinateur. Le logiciel système est divisé en base et service. Les programmes système sont conçus pour contrôler le fonctionnement d'un système informatique et exécuter diverses fonctions auxiliaires (copie, délivrance de certificats, tests, formatage, etc.).
Le logiciel de base comprend :
- agrégats d'exploitation;
- coquilles;
- agrégats d’exploitation de réseau.
Le logiciel de service comprend des programmes (utilitaires) :
- Diagnostique;
- antiviral;
- services médiatiques;
- archivage ;
- entretien du réseau.
Un logiciel d'application est un ensemble de programmes
pour répondre aux problèmes d'une certaine classe d'un domaine spécifique. Le logiciel d'application ne fonctionne que si le logiciel système est disponible.
Les programmes d'application sont appelés applications. Ils comprennent:
- traitement de texte;
- processeurs de table;
- Base de données;
- forfaits intégrés ;
- un ensemble de graphiques d'illustration et de production (processeurs graphiques) ;
- populations expertes ;
- des programmes de formation;
- programmes de calculs mathématiques, d'analyse et de modélisation;
- Jeux;
- programmes de communication.
Un groupe spécial est constitué d'assemblages de programmation (assemblages instrumentaux), qui font partie du logiciel système, mais ont un caractère appliqué. Les ensembles de programmation sont un ensemble de programmes permettant de développer, de mettre en œuvre et de déboguer de nouveaux produits logiciels. Les ensembles de programmation contiennent dans la plupart des cas :
- traducteurs;
- environnement de développement de logiciels ;
- bibliothèques de programmes de référence (fonctions, procédures) ;
- débogueurs ;
- rédacteurs de communication, etc.
Source : inf.e-alekseev.ru
Logiciel iVMS 5200 Professional de HikVision
Régime fiscal comprend un ensemble d'impôts, de législation fiscale, de méthodes de calcul et de formes de perception des impôts, de méthodes de réglementation et de contrôle fiscaux.
Fonctions des impôts :
fiscal(remplir le budget de l'État afin que le gouvernement puisse remplir ses obligations envers la société) ;
distribution, ou sociale(redistribution des revenus en faveur des pauvres), stimulant (stimulation de l'activité économique).
Les impôts sont importants pour déterminer la politique gouvernementale dans les régions. Cela dépend beaucoup des impôts du pays. Par exemple, s’ils sont trop élevés, il devient tout simplement non rentable de produire des produits ou de fournir des services.
Fonction fiscale impôts(de lat. poisson- le « Trésor public ») fut historiquement le premier et reste à ce jour le principal. Les impôts doivent répondre aux besoins des budgets de l'État et des collectivités locales. En Russie, ces dernières années, les impôts ont représenté plus de 85 % des recettes budgétaires.
Fonction distributive les impôts. Certains paient des impôts, d’autres reçoivent leurs prestations. Sans cela, aucun programme social ne peut être mis en œuvre.
Fonction stimulanteimpôts. Il s’agit de l’utilisation du système fiscal comme outil pour influencer le comportement économique des producteurs et des consommateurs. Utilisé pour la stimulation avantages fiscaux, par exemple pour accroître l'activité d'investissement, et reproducteur des taxes (paiements pour l'eau consommée par les entreprises industrielles, paiements pour l'utilisation des ressources naturelles, taxes forestières et taxes sur la reproduction de la base de ressources minérales) pour assurer une consommation rationnelle des ressources.
Impôts directs et indirects. Impôts directs sont prélevés sur les revenus ou la propriété des citoyens et des entreprises sous une forme explicite (par exemple, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur les bénéfices des sociétés). Les impôts directs sont aussi ceux qui portent sur les revenus passés : taxe foncière, droits de succession.
Nous payons d’autres taxes sans nous en rendre compte – en achetant des biens et des services. Ce Impôts indirects. Ils sont inclus dans les prix des biens et services, comme la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), les droits d'accise, la taxe de vente et tous les droits de douane. Les impôts indirects sont versés au budget par les producteurs. Les droits d'accise, c'est-à-dire les taxes sur les biens et services individuels, sont largement utilisés, mais les plus connus sont les droits d'accise sur l'alcool, le tabac et les produits de luxe.
Dans les pays développés, environ 2/3 des recettes fiscales proviennent des impôts directs, et dans les pays en développement et dans les pays à économie en transition, des impôts indirects. En effet, les impôts indirects sont plus faciles à collecter. Mais ces taxes sont moins justes. En Russie, dans les années 1990, la part des impôts indirects dépassait 70 %.
Système fiscal russe répond à la plupart des normes mondiales. En même temps, il possède ses propres caractéristiques. Premièrement, il existe effectivement un impôt proportionnel sur le revenu des personnes physiques, avec un taux très bas de 13 %. Deuxièmement, le système fiscal russe a un impact prononcé caractère fiscal, bien que pour certains types d'activités commerciales, une stimulation de la production, de l'innovation et des petites entreprises soit prévue. Troisièmement, les recettes budgétaires proviennent en grande partie des contributions d’un petit groupe de grandes entreprises très rentables.
code fiscal a établi une liste exhaustive d'impôts, et d'autres ne peuvent pas être introduits par les autorités régionales et locales. Les taxes suivantes sont de la plus haute importance :
Taxe sur la valeur ajoutée;
Impôt sur le revenu;
Paiements pour l'utilisation des ressources naturelles ;
Impôt sur le revenu;
Droits de douane;
Taxe foncière organisationnelle.
Ils assurent la majorité des recettes budgétaires.
Impôt sur le revenu des particuliers. Le principal impôt pour les citoyens est l’impôt sur le revenu ; son taux dans différents pays varie de 10 à 50 %. Payer l'impôt sur le revenu est l'une des responsabilités des citoyens ; elle s'effectue à la fois sur le lieu de travail et sur la base des déclarations de revenus des personnes physiques - documents qui doivent être soumis à un service spécial - l'administration fiscale. Ce document indique tous les montants perçus au cours de l'année, par exemple les frais de livres, les travaux effectués, les revenus complémentaires hors du lieu de travail principal. Si un citoyen ne travaille qu'à un seul endroit et paie l'impôt sur le revenu sur les salaires, il n'a pas besoin de déposer de déclaration de revenus. En Russie, le taux de l'impôt sur le revenu pour les citoyens (particuliers) est de 13 % : les services comptables des entreprises calculent cet impôt mensuellement, le déduisent des salaires des employés et le transfèrent au budget. Si une personne avait d'autres revenus, elle doit alors remplir une déclaration de revenus au début de l'année. Ainsi, la majeure partie de l’impôt est perçue à la source, et le reste est collecté par déclaration.
Les entrepreneurs privés sont également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Taxe sur la valeur ajoutée approuvé comme le principal pour les pays membres de l’UE. L'introduction de la TVA est l'une des conditions obligatoires pour adhérer à l'UE. Il est actuellement utilisé par environ 50 pays.
Supplément défini comme le revenu moins les biens et services achetés par l’entreprise. Les contribuables sont les entreprises.
En 1993, les taux de TVA en Russie ont été réduits. Pour les produits alimentaires (hors produits soumis à accise) et certains biens destinés aux enfants (produits de couture, fournitures d'écriture scolaire, chaussures et autres) jusqu'à 10 %. Pour les autres biens et services - jusqu'à 20 %. Ces taux ont été en vigueur pendant 10 ans - jusqu'en 2004, puis ils ont été réduits à 18 %.
Impôt sur les sociétés Non seulement les bénéfices des entreprises sont imposés, mais aussi une partie de leurs coûts (par exemple, les entreprises paient un impôt spécial sur les salaires de leurs salariés). En Russie, cela correspond généralement à la pratique mondiale.
Taxes d'accise - Il s’agit de taxes indirectes spéciales incluses dans le prix de certains biens. On les appelle souvent « taxes sur le péché », en référence aux taux d’accises élevés sur le tabac et l’alcool. D'une part, ils contribuent à réduire la consommation de ces biens et, d'autre part, la trésorerie est reconstituée. En outre, les droits d’accise sont généralement imposés sur des produits très rentables, tels que les exportations de pétrole ou les bijoux. Les droits d'accise peuvent atteindre jusqu'à 90 % du prix de vente d'un produit (comme par exemple le prix des spiritueux en 1994). Cette taxe est payée par les entreprises qui produisent des biens et, pour les biens importés, par leurs fournisseurs.
Taxe sociale unifiée (UST) remplacé tout un groupe de paiements assimilables à des impôts. La base de son calcul est le fonds des salaires et l'entreprise paie. Cela devrait « faire sortir les salaires de l’ombre » dans de nombreuses entreprises.
La part des impôts indirects dans la fiscalité est en constante augmentation.
Le bien-être de l'ensemble de la société dépend de la précision du paiement des impôts - du niveau des soins médicaux, de l'éducation, des retraites, etc. Ce n'est pas un hasard si tous les pays imposent des sanctions sévères à ceux qui sous-estiment délibérément leurs revenus et évitent de payer des impôts.
Lors de l'élaboration de la politique fiscale, les organismes gouvernementaux déterminent les impôts à privilégier - directs ou indirects, et quels devraient être les taux d'imposition. Offre à l'État et à certains avantages fiscaux. Par exemple, dans un certain nombre de pays, les entreprises qui dépensent de l'argent pour des œuvres caritatives, l'éducation et la sécurité sociale, ou qui fabriquent des produits importants pour l'État (par exemple, des produits pour enfants), bénéficient d'allégements fiscaux importants. Dans notre pays, des avantages fiscaux s'appliquent aux entreprises qui emploient des personnes handicapées.
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1 Environnement du sujet sur le site d'été L'environnement du sujet en développement, selon S. Novoselova, est un système d'objets matériels de l'activité d'un enfant, modélisant fonctionnellement le contenu de son développement spirituel et physique. Un environnement enrichi présuppose l’unité des moyens sociaux et objectifs pour assurer la diversité des activités de l’enfant. Les principaux éléments de l'environnement en question sont le paysage architectural et les objets environnementaux naturels ; ateliers d'art; aires de jeux et terrains de sport et leurs équipements ; des espaces de jeux équipés d'ensembles thématiques de jouets et de matériel de jeu ; moyens audiovisuels et d'information d'éducation et de formation, etc. La structure de l'environnement sujet-jeu comprend : un vaste terrain de jeu organisateur ; équipement de jeu; accessoires de jeu en tout genre, matériel de jeu. Tous les composants de l'environnement disciplinaire en développement sont liés les uns aux autres en termes de contenu, d'échelle et de conception artistique. L'environnement de jeu basé sur la matière dans les institutions préscolaires modernes doit répondre à certains principes : le principe du libre choix est mis en œuvre comme le droit de l'enfant de choisir le sujet, l'intrigue du jeu, le matériel de jeu, le lieu et l'heure du jeu ; le principe d'universalité permet aux enfants et aux éducateurs de construire et de modifier l'environnement de jeu, en le transformant en fonction du type de jeu, de son contenu et de ses perspectives de développement ; le principe de cohérence est représenté par la co-échelle des éléments individuels de l'environnement entre eux et avec d'autres objets, laissant un terrain de jeu intégral.
2 L'environnement d'aménagement spatial comprend un ensemble de sous-espaces : Au centre des jeux de rôle et théâtraux, une sorte de « coin marionnettes » est aménagée. Pour les équipements extérieurs présents sur le chantier, il est nécessaire de prévoir un lieu pour leur stockage ou leur évacuation sur le chantier. Au centre des jeux de rôle et des jeux théâtraux se trouvent plusieurs bâtiments de jeux - des maquettes de voitures, un magasin, etc. Cependant, ces bâtiments ne doivent pas être statiques, immobiles et prendre beaucoup de place. Ensemble de meubles de jeu Poupées Poussettes, voitures, etc. Maisons et meubles pour petites poupées Ensemble d'électroménager (cuisine, vaisselle, nourriture, jouets de transport, etc.) Jouets figuratifs Jouets thématiques Marionnettes à doigts Casquettes masques Écrans (de table) Les enfants d'âge préscolaire modernes d'aujourd'hui , parfois les gens ne sont pas moins occupés que les adultes. Pour former la stabilité psychologique d’un enfant, il est important de lui apprendre à contrôler son corps et ses émotions. Au cours du processus de développement, d'éducation et de formation, les enfants reçoivent une énorme quantité d'informations dont ils ont besoin pour apprendre. C’est pourquoi il est si important d’avoir un espace personnel, un lieu de solitude. Grâce à l'espace personnel, l'enfant a la possibilité de se détendre, d'éliminer l'anxiété, l'excitation, la raideur, de soulager les excès de tension, de retrouver des forces, d'augmenter son énergie et de se sentir protégé, car il y a souvent un moment où l'intimité est nécessaire. C'est le seul coin du site qui doit avoir une surface dure. Des marquages routiers peuvent y être appliqués et des attributs des jeux de rôle correspondants peuvent être placés. La zone de transport peut également servir de plateforme pour des jeux avec ballon, cordes à sauter, marelle, craie, etc. Une place particulière est occupée par « l'Autotown », elle est organisée pour que les enfants puissent appliquer leurs connaissances « en pratique » dans le jeu consolide les règles de comportement dans la rue, la capacité de distinguer les panneaux de signalisation et d'utiliser les modes de transport ludiques disponibles à cet âge. Installations fixes et équipements du chantier : un chemin asphalté imitant la chaussée d'une rue de la ville, avec un balisage, des virages et des intersections ;
3 feux tricolores, panneaux routiers, pointeurs. Équipements télécommandés : trottinettes, voitures... Pour les jeux avec matériaux de construction en été, une place est attribuée sur un espace compacté sous auvent. Le site des jeux de construction doit être situé dans un endroit tel que personne ne dérange les enfants, que la construction puisse commencer et qu'il soit possible de préserver les bâtiments. Pour les jeux sur le site, il est préférable de disposer d'un jeu de construction séparé, qui est stocké dans une boîte spéciale. Cela permettra de laisser les matériaux de construction sur le site tout au long de l'été. A proximité se trouvent des boîtes ou des cartons contenant les jouets nécessaires pour jouer avec le constructeur. Jeux de construction en bois sans attaches Jeux de construction spéciaux : logique, créativité, jeu Constructeurs et théâtre d'avions basés sur des contes de fées Jeux de construction en plastique sans attaches Jeux de construction en plastique avec attaches Jeux de construction en plastique souple Jeux de construction magnétiques Jeux de construction avec mécanisme Jeux de construction des « Jeunes » Série "Scientifique" L'équipement de terrain de jeu de sable comprend : un bac à sable avec du sable humidifié collecté dans un toboggan, fermé par un couvercle ; pelles, moules, seaux, entonnoirs, seaux, râteaux, tamis ; jouets plats (maisons, arbres, personnes, animaux), jouets tridimensionnels (voitures, etc.) ; matériau naturel : coquillages, cônes, pierres, brindilles ; maquettes de bâtiments : ponts, portes, châteaux ; jouets pour jouer avec l'eau (bateaux gonflables, pneumatiques et flottants, bateaux, etc., ainsi que pots et bouteilles en plastique et en polyéthylène); disposés sur les côtés de la piscine ou sur une table située à proximité ; objets pour jeux d'expérimentation avec l'eau : récipients, buses avec différents trous, récipients de différents volumes, formes plus ou moins transparentes. Les activités dans ce domaine peuvent alterner avec le coloriage d'images, la lecture de livres, les jeux de société et de rôle, la réalisation d'herbiers, etc.
4 petits modules de rangement pour accueillir du matériel ; une variété de supports visuels : différents types de papier, peintures, pinceaux, crayons, feutres, crayons multicolores, pâte à modeler, etc. matériau naturel; déchets : chutes, rubans, images pour réaliser un collage. Horloge musicale. C'est le moment d'une grande variété d'activités : les enfants peuvent apprendre de nouvelles chansons, chanter celles qui leur sont familières, danser, jouer à des jeux musicaux, etc. Le terrain de sport est conçu pour l'activité motrice libre des enfants. En été, les jouets motorisés et les accessoires pour les jeux de plein air et sportifs sont placés sur des supports et dans des paniers dans cette zone. Des équipements pour le développement des mouvements et des jeux sportifs doivent être apportés sur le site : lancers d'anneaux ; cordes à sauter; Vélos; scooters; des raquettes pour jouer au badminton et au tennis, des filets pour lancer des balles dessus, des anneaux avec des filets pour y lancer des balles, des balles de différentes tailles, etc. Support de basket-ball Les échecs et les dames au sol semblent pertinents et avantageux. Il doit y avoir différents types de classiques sur le site. Les jouets destinés aux diverses activités ludiques de plein air des enfants sont rangés dans le garde-manger à côté de la véranda. Les enfants prennent eux-mêmes les jouets selon leurs besoins. Si la superficie du terrain le permet, alors il est conseillé d'équiper des aires de jeux à thème : « Construction », « Zoologique » ou « Conte de fées ». Des jeux de voyage peuvent y être organisés. Le jeu de voyage est une visite séquentielle de différents points d'un itinéraire préalablement préparé. Les enfants se voient confier une tâche à caractère ludique (ils vont chez le tsar Berendey, à l'arbre doux). Il est nécessaire d'organiser des arrêts le long du parcours où les enfants se verront proposer divers jeux et tâches. Les enseignants partagent les fonctions entre eux : certains d'entre eux accompagnent les enfants tout au long du parcours, tandis que d'autres sont sur place et organisent des tâches pour eux. Des informations sur la façon de développer un enfant en été, à quels jeux jouer, quelles petites découvertes faire, sont nécessaires pour chaque famille. La tâche des enseignants est de fournir ces informations.
5 Lors de la planification, il est important de refléter les consultations et les ateliers, les formes de travail d'information visuelle. Pour ce faire, vous avez besoin d'un plan d'interaction avec les parents d'élèves pour l'été. Il faut : faire une sélection de sujets de conversations avec l'enfant, de jeux, d'activités ; Il est important que les éducateurs transmettent aux parents des informations sur les larges possibilités de passer l'été avec leur enfant d'une manière intéressante, utile et correcte ; prévoir des rencontres avec parents et enfants (soirées de loisirs communs, courses de relais sportifs, marathons intellectuels) ; planifier et animer des consultations et des ateliers pour les parents. Le thème des consultations doit correspondre à la période estivale : « Les secrets de vacances en toute sécurité » ; « Comment prodiguer les premiers soins en cas de coup de chaleur, de morsures » ; « Faites-le avec vos enfants » ; « Apprendre à un enfant à suivre les règles élémentaires de sécurité » ; « Les secrets du bon appétit », etc.
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Logiciel- il s'agit d'un ensemble de tous les programmes et documentations pertinentes qui garantissent l'utilisation d'un ordinateur dans l'intérêt de chacun de ses utilisateurs.
Il existe des logiciels système et d'application. Schématiquement, le logiciel peut être représenté comme suit :
Logiciel système est un ensemble de programmes permettant d'assurer le fonctionnement d'un ordinateur. Le logiciel système est divisé en basique Et service. Les programmes système sont conçus pour contrôler le fonctionnement d'un système informatique et exécuter diverses fonctions auxiliaires (copie, délivrance de certificats, tests, formatage, etc.).
Logiciel de base comprend :
· Système d'exploitation ;
· coquilles;
· systèmes d'exploitation de réseau.
Logiciel de maintenance comprend des programmes (utilitaires) :
· Diagnostique;
· antivirus ;
· maintenance des médias ;
· archivage ;
· entretien du réseau.
Logiciel d'application est un ensemble de programmes permettant de résoudre des problèmes d'une certaine classe d'un domaine spécifique. Le logiciel d'application ne fonctionne que si le logiciel système est présent.
Les programmes d'application sont appelés applications. Ils comprennent:
· traitement de texte;
· processeurs de table ;
· Base de données;
· forfaits intégrés ;
· systèmes graphiques illustratifs et commerciaux (processeurs graphiques);
· systèmes experts;
· des programmes de formation;
· programmes de calculs mathématiques, de modélisation et d'analyse ;
· programmes de communication.
Un groupe spécial est constitué de systèmes de programmation (systèmes d'outils), qui font partie du logiciel système, mais sont de nature appliquée. Systèmes de programmation est un ensemble de programmes pour le développement, le débogage et la mise en œuvre de nouveaux produits logiciels. Les systèmes de programmation contiennent généralement :
· traducteurs;
· environnement de développement de programmes ;
