Savalaikis įsipareigojimų valstybės biudžetui, kreditų sistemai ir tiekėjams vykdymas, darbo užmokesčio mokėjimas laiku, kartu vykdant gamybines užduotis, objektyviai rodo sėkmingą įmonės ūkinę veiklą. Ir atvirkščiai, pavėluoti mokėjimai į valstybės biudžetą ir kreditų sistemą, taip pat darbo užmokesčio nemokėjimas laiku ir nesavalaikis tiekėjų sąskaitų apmokėjimas signalizuoja apie rimtą. įstatymais nustatyta savo piniginių įsipareigojimų atsiskaitymo tvarka, yra svarbus individualių įmonių ir organizacijų ekonominės veiklos rodiklis. Tokią mokėjimų drausmės svarbą lėmė planinis socialistinės ekonomikos organizavimas.
Kiekviena įmonė, turėdama minimalias planui įvykdyti reikalingas lėšas, privalo šias lėšas panaudoti taip, kad apsirūpintų reikiamomis žaliavomis, medžiagomis ir kitu materialiu turtu, laiku išmokėtų atlyginimus darbuotojams ir darbuotojams. ir atlikti kitus mokėjimus. Tam būtina ne tik įvykdyti planą pagal kiekybinius ir kokybinius rodiklius, bet ir neleisti formuotis atsargoms, užtikrinti apyvartinių lėšų panaudojimą pagal paskirtį, užtikrinti savalaikį mokėjimų iš klientų gavimą. Tik tokiomis sąlygomis save išlaikanti įmonė galės laiku įvykdyti savo finansinius įsipareigojimus.
Mokėjimo drausmės pažeidimai visada rodo verslo ir finansinių planų įgyvendinimo trikdžius. Išsiaiškinti šių pažeidimų priežastis ir imtis priemonių jiems užkirsti kelią ateityje yra atsakingos ne tik tiesiogiai suinteresuotos įmonės ir jų aukštesni lygmenys, bet ir kitos valdžios institucijos, tarp jų ir SSRS valstybinis bankas pašauktas vykdyti rublio kontrolę gamybos ir apyvartos planų įgyvendinimui.
prekių, finansinių planų ir taupymo planų socialistinėje ekonomikoje.
Mokėjimo drausmės susilpnėjimas ne tik atspindi nukrypimus įgyvendinant ekonominius ir finansinius planus, bet ir pats savaime yra rimtas finansinio plano pažeidimas. Jeigu kiekybinių ar kokybinių plano rodiklių nevykdantis verslo subjektas neapmoka tiekėjų sąskaitų arba laiku nevykdo įsipareigojimų finansų ir kredito sistemai, tai jis savo kreditorių lėšomis neteisėtai apmoka tiekėjų sąskaitas. padidina savo dispozicijoje perduotą apyvartinį kapitalą, padengdamas jomis susidariusią skolą. Tuo pačiu tiekėjai, vykdantys gamybos ir pardavimo planus, tačiau laiku negaunantys atsiskaitymo už išsiųstas prekes ar suteiktas paslaugas, patirs finansinių sunkumų dėl neatsargių pirkėjų kaltės.
Neišvengiama atsiskaitymo drausmės pažeidimo pasekmė – tiekėjų ir pirkėjų sąnaudų apskaitos susilpnėjimas su visomis iš to išplaukiančiomis neigiamomis pasekmėmis. Štai kodėl sovietinė valstybė sistemingai ir atkakliai kovoja už aukštą mokėjimo drausmę, kurios laikymasis yra svarbus valstybės uždavinys.
Kaip rodo praktika, pagrindinės mokėjimo drausmės pažeidimų priežastys yra: a) atskirų įmonių gamybos ir pardavimo planų nevykdymas tiek kiekybiniais, tiek kokybiniais rodikliais, o dar dažniau – planų įgyvendinimo netolygumas; b) tiekimo darbų trūkumai, lemiantys perteklinių atsargų susidarymą ir netolygų tiekimo tiekimą; c) netinkamas nuosavų apyvartinių lėšų panaudojimas ir ypač šių lėšų panaudojimas kapitalo išlaidoms; d) apskaitos ir atskaitomybės, taip pat finansinio darbo organizavimo įmonėse trūkumai; e) pirkėjų neatsiskaitymai.
Visos minėtos priežastys rodo, kad mokėjimų drausmės stiprinimui pirmiausia reikia gerinti įmonių gamybinę ir ekonominę veiklą, plačiai ir nuosekliai diegti ir stiprinti kaštų apskaitą.
Tačiau tarp nemokėjimo priežasčių tam tikrą vaidmenį atlieka ir kreditavimo bei atsiskaitymo paslaugų trūkumai ekonomikai. Tai kartais neteisingas paskolos sąlygų nustatymas ar nepagrįstas atsisakymas suteikti paskolą, nesavalaikis gautų sumų įskaitymas į sąskaitą ir kt. Iš to išplaukia, kad siekiant stiprinti mokėjimų drausmę šalyje būtina pagerinti bendrą bankų ir ypač atsiskaitymo darbą. ekonomika.
Kovoje dėl mokėjimų drausmės stiprinimo svarbų vaidmenį atlieka ir bankų įstaigų kredito priemonių taikymas.
skaičiuojamas poveikis įmonėms, kurios įsipareigoja nemokėti – bankinės sankcijos. Taigi iš nerūpestingų mokėtojų tiekėjų naudai už kiekvieną uždelstą atsiskaityti dieną imama 0,05% bauda, ​​taikomas atsakingo neapmokėtų prekių saugojimo režimas, verčiamos nurašyti tiekėjams ir kitiems kreditoriams priklausančias sumas. nustatyta tvarka. Be to, bankas turi galimybę apriboti skolinimą ūkio subjektams, pažeidžiantiems mokėjimo drausmę ir griebtis kitų kredito sankcijų (žr. vienuoliktą skyrių).
Kredito pagalba gerai dirbančioms įmonėms kartu su bankų sankcijomis neatsargiems mokėtojams bei patobulintomis kreditavimo ir atsiskaitymo paslaugomis ekonomikai padeda stiprinti ūkinę apskaitą ir didinti verslo subjektų mokėjimų drausmę.
Stiprinant ekonominę apskaitą, taip pat labai svarbu tobulinti apskaitos technologijos lygį, tarpbankinę apskaitą ir atskaitomybę bei visą bankinio aparato operatyvinį darbą.
Buhalterinės apskaitos mechanizavimo įdiegimas, vidaus bankų kontrolės stiprinimas, dokumentų srautų spartinimas ir kitos priemonės, skirtos Valstybinio banko atsiskaitymų darbo kokybei gerinti, padės pagerinti atsiskaitymus tarp verslo organizacijų ir paspartins lėšų, dalyvaujančių šalies mokėjimų apyvartoje, apyvartą.
Aiški banko veikla ne tik prisideda prie geresnio finansinių išteklių panaudojimo, bet ir didina verslo vadovų atsakomybę už įmonės finansų būklę, atimdama galimybę savo finansinius sunkumus aiškinti bankinio aparato trūkumais. .
Vystantis socialistinei ekonomikai, augant prekių gamybai ir apyvartai, nuolat didėja Valstybinio banko – vieno socialistinės visuomenės atsiskaitymų centro – atsiskaitymų darbų apimtys. Taigi mokėjimų apyvarta, einanti per Valstybės banką 1951 m., palyginti su prieškariu, išaugo 2/4 karto. Atsižvelgiant į tai, Valstybinio banko atsakomybė už atsiskaitymų organizavimą ir viso atsiskaitymų aparato, aptarnaujančio augančios socialistinės ekonomikos poreikius, nenutrūkstamą veikimą išauga.
.

Plačiau apie 6 temą. MOKĖJIMO DISCIPLINA:

1. 5.3. Bankinė kontrolė, kaip laikomasi sutarties, atsiskaitymo ir mokėjimo drausmės, kai verslo subjektai atlieka mokėjimus negrynaisiais pinigais\r\n
2. 5.Z. BANKO KONTROLĖ, DĖL EKONOMIKOS GRYNŲJŲ DRAUGŲ LAIKYMOSI
3. 6 skyrius 1998 M. FINANSŲ KRIZĖ KAIP RINKOS TRANSFORMACIJOS LŪKINIS TAŠKAS IR ĮMONIŲ REAKCIJA Į SISTEMĄ MAKROEKONOMINIŲ SĄLYGŲ GERĖJIMĄ
4. VI. NAUDOJAMŲ AKADEMINĖS disciplinos terminų ŽODYNAS (ŽODYNAS)
5. Grynųjų pinigų ir atsiskaitymų paslaugos komercinių bankų klientams. Grynųjų pinigų disciplina tarp įmonių ir banko. 1. Sąskaitų režimai ir tipai
6. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais apyvartos organizacinis pagrindas
7. 4 skyrius. Nusikaltimų, padarytų naudojant elektronines mokėjimo priemones ir sistemas, kriminalistinė klasifikacija
8. Civiliniai teisiniai kredito gavėjo sutartinės drausmės užtikrinimo būdai
9. § 2.2. Biudžetinės drausmės užtikrinimas palaikant Europos Sąjungos finansų sistemos stabilumą

- Autorių teisės - Advokatas - Administracinė teisė - Administracinis procesas - Antimonopolinė ir konkurencijos teisė - Arbitražinis (ekonominis) procesas - Auditas - Bankų sistema - Bankų teisė - Verslas - Apskaita - Nuosavybės teisė - Valstybės teisė ir administravimas - Civilinė teisė ir procesas - Pinigų teisės apyvarta , finansai ir kreditai - Pinigai - Diplomatinė ir konsulinė teisė - Sutarčių teisė - Būsto teisė - Žemės teisė - Rinkimų teisė - Investicijų teisė - Informacijos teisė - Vykdymo procesas - Valstybės ir teisės istorija

Mokėjimo drausmė- tai yra įmonių ir organizacijų pareiga laiku ir visiškai atlikti mokėjimus. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 309 straipsnis numato, kad prievolės turi būti vykdomos tinkamai, laikantis įstatymų ir kitų teisės aktų jų terminų ir reikalavimų.

Skaičiavimo disciplinos laikymasis

Įmonėms nevykdant įsipareigojimų, sutrikdomi pinigų srautai ir destabilizuojami piniginiai santykiai. Įmonės mokėjimus už įsipareigojimus paprastai atlieka banko pavedimu per komercinius bankus arba naudoja kitas mokėjimo formas, nustatytas Rusijos banko pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Apskaitos drausmės laikymasis padeda paspartinti lėšų apyvartą ir sustiprinti įmonės finansinę būklę. Apskaitos drausmės pažeidimas gali būti nepatenkinamo įmonės finansinių paslaugų teikimo, taip pat sunkios įmonės finansinės padėties pasekmė. Atsiskaitymo ir mokėjimų drausmės užtikrinimas priklauso nuo verslo subjektų finansinės būklės ir tuo pačiu turi įtakos jų finansinei būklei.

Už įmonių atsiskaitymo ir mokėjimo drausmės pažeidimus joms gali būti taikomos sankcijos. Sankcija ūkiniuose santykiuose laikoma privaloma nuobauda, ​​kuri taikoma už nustatytos ūkinės finansinės veiklos vykdymo tvarkos pažeidimus.

Taikant sankcijas siekiama stiprinti sutartinę, kreditinę, atsiskaitymų, finansinę drausmę, gerinti ūkio subjekto veiklą. Priklausomai nuo to, kokie subjektai taiko sankcijas, pastarieji skirstomi į sutartines, bankines (kreditines) ir finansines.

Ar puslapis buvo naudingas?

Daugiau apie mokėjimų drausmę

1. Įmonės kredito politika: perėjimas prie sistemos valdymo
   Dėl to, nustatant baudos dydį, reikia atsižvelgti į skolininko kliento mokėjimo drausmę, kliento kategoriją, kliento reitingą ir koregavimo koeficientą, nustatantį kliento mokėjimo drausmę
2. Skaičiavimo disciplina
   Pagrindinė institucija, kurios kompetencijai priklauso kredito įstaigų ir bankų grupių mokėjimų drausmės laikymosi stebėsena, savo ruožtu yra Centrinis bankas
3. Įmonės gautinų sumų valdymo įrankiai
   Be to, yra skolininkų su aukšta mokėjimo drausme, ir yra skolininkų, kurie pažeidžia sutartyje nustatytas skolos grąžinimo sąlygas
4. Dėl įmonės kredito politikos įtakos gautinų sumų būklei analizės
   Atranka atliekama pagal neformalius mokėjimo disciplinos laikymąsi praeityje;
5. Faktoringo ir lizingo įtakos transporto įmonių finansinei būklei įvertinimas
   Gautinų sumų valdymo tikslai – apriboti priimtiną gautinų sumų lygį, parinkti pardavimo sąlygas, užtikrinančias garantuotą lėšų gavimą, orientuotis į didesnį pirkėjų skaičių, siekiant sumažinti vieno ar kelių stambių pirkėjų neatsiskaitymo riziką, nustatyti nuolaidas ar lengvatas įvairioms pirkėjų grupėms pagal mokėjimo drausmės laikymąsi, paspartinti paklausą skolų mažinimas biudžeto skolų įvertinimas galimų išlaidų, susijusių su gautinomis sumomis.
6. Smulkaus verslo plėtros Rusijoje finansinė analizė
   Kaip rodo 2 lentelės duomenys, didėjant pardavimų apimtims, didėja verslo partnerių debitorinių sumų apmokėjimo disciplina su pirkėjais ir klientais;
7. 
   
8. Gautinų sumų analizė ir valdymas finansų krizės metu
   Norint sukurti gautinų sumų valdymo sistemą ištikus finansinei krizei, visų pirma būtina sukurti duomenų bazę, kurioje būtų pateikta informacija apie 1 šiuo metu klientams išrašytas neapmokėtas sąskaitas faktūras 2 vėlavimo laikotarpius dienomis už kiekvieną iš išrašytų sąskaitų 3 blogų ir abejotinų gautinų sumų dydis 4 kiekvieno pirkėjo mokėjimo drausmės statistika vidutinis vėlavimo laikotarpis vidutinė suteiktos paskolos suma Patartina šią informaciją susisteminti
9. Faktoringas kaip gautinų sumų iš žemės ūkio gamintojų refinansavimo forma
   Klientas, sudarydamas faktoringo sutartį, turi nepriklausomą gautinų sumų kontrolierį, kuris administruoja gautinas sumas, tikrina skolininko mokėjimo drausmę, stebi gautinas sumas, tvarko skolininko skolą, nustato skolininko finansavimo limitus Faktoringo operacijos.
10. Šeši požymiai, kad skolininkai rizikuoja
    5 ženklas. Sandorio šalis turi problemų dėl mokėjimų disciplinos. Sąskaitų apyvartos koeficientas nustatomas naudojant kelis metodus
11. Kiek pinigų kitą mėnesį pateks į įmonės sąskaitas?
    Sausio mėnesį jis vėlavo mokėjimus, todėl priemoka mažesnė - 8 procentai minus 2% už mokėjimo drausmės pažeidimą arba 291 560 rublių 8 100 X 3 644 500 Taigi numatoma gautina suma
12. Valdymo sprendimai priimami remiantis matricinės įmonės mokumo ir verslo veiklos analizės rezultatais
    Apyvartinių lėšų trūkumas blogina tiek įmonės mokėjimo drausmę kreditorių ir bankų atžvilgiu, tiek rodo finansinių
13. Gautinų sumų trukmės įvertinimas (naudojant Sever Electro OJSC pavyzdį)
    Objektyvi priežastis nustatyti klientų ir pirkėjų atsiskaitymo drausmę yra ekonominė tų pramonės šakų, kurioms apskritai šie mokėjimai.
14. Sąskaitų apskaitos problemos
    Mokėtinų sumų dinamika ir struktūra iš esmės yra susijusi su racionaliu įmonės viduje apskaitos organizavimu ir tokios skolos finansine analize, taip pat su efektyvia mokėjimo drausmės vykdymo kontrole. Pagal PBU 4 99 V skyriaus 20 punktą balansą
15. Organizacijos finansinio stabilumo vertinimas pagal metines finansines ataskaitas
    Absoliutus ir normalus finansinės padėties stabilumas pasižymi dideliu pelningumu ir mokėjimo drausmės pažeidimų nebuvimu. Einamų verslo operacijų srautas keičia kažkada nustatytą finansinio stabilumo būklę, o tai yra perėjimo priežastimi
16. Apie banko sąskaitų skaičių
    Tačiau mokėjimo drausmė buvo atkurta gana greitai, įskaitant korespondentų santykius tarp
17. Biudžeto sudarymo sistemos veikimo problemos
    Remiantis tuo, padidinti visų rūšių apyvartinių lėšų panaudojimo lygį galima tik mažėjančios infliacijos sąlygomis, kai jos mažiau nukreipiamos į atsargas ir sąnaudas bei gerinant mokėjimų drausmę, kuri siejama su įmonės mokumu. kredito išteklių srautas į susijusias grupės pramonės šakas
18. Finansiniai rodikliai finansų atkūrimo ir bankroto
    Galima teigti, kad apskritai šioje metodikoje mokumas yra vertinamas kaip vertė, priklausanti nuo dviejų faktorių, fait accompli efektyvumo – mokėjimo drausmės būklės apskaičiuojant esamas skolas bei jų įtakos mokumui ir finansiniam įvertinimui. įmonės stabilumas
19. Organizacijų finansinės būklės analizės atlikimo gairės
    Šie rodikliai apibūdina organizacijos atsiskaitymų su atitinkamų lygių biudžetais ir valstybės nebiudžetiniais fondais būklę bei atspindi jos mokėjimo drausmę.
20. Kiek pinigų reikia prekybos įmonei apyvartinėms lėšoms papildyti?
    Ne visi gali pasigirti griežta atsiskaitymo drausme, todėl terminai, kuriais pirkėjai atsiskaito už jiems tiekiamą produkciją, buvo nustatyti taip:

Pagrindiniai iždo kūrimo tikslai, kaip taisyklė, yra įmonės mokumo gerinimas, grynųjų pinigų spragų rizikos mažinimas ir racionalesnis lėšų panaudojimas. Įmonė gali sukurti iždą (atsiskaitymų centrą) kaip atskirą padalinį arba atitinkamas funkcijas deleguoti tam tikrai FES darbuotojų grupei. Abiem atvejais reikės struktūrizuoti pinigų srautus, reguliuoti pagrindinius procesus: tvarkyti prašymus dėl išlaidų, planuoti pajamas, sudaryti mokėjimų kalendorių, taip pat nustatyti iždo vietą įmonės organizacinėje struktūroje.

Pinigų srautų struktūrizavimas

Pinigų srautų struktūrizavimo etape klojami pamatai įmonės iždo kūrimui.

Šio darbo metu analizuojama mokėjimų ir įplaukų sudėtis, sudaroma jų klasifikacija, nustatomi mokėjimų reitingavimo principai ir prioritetas.

Mokėjimo klasifikacija

Jei mokėjimus ir kvitus sutvarkysite pagal terminus, juos planuoti ir kontroliuoti bus lengviau. Visų pirma mokėjimus galima skirstyti į prognozuojamus, einamuosius (šios dvi grupės sudaro daugiau nei 80% visų mokėjimų), taip pat operatyvinius ir avarinius.

Numatyti mokėjimai galima planuoti su didele tikimybe likus 3-4 savaitėms iki vykdymo. Tokie mokėjimai apima, pavyzdžiui, nuomą, mokesčius ir komunalines paslaugas bei paskolų palūkanas.

Einamieji mokėjimai, kaip taisyklė, planuojami likus 2 savaitėms iki mokėjimo termino. Tai, pavyzdžiui, apmokėjimas už rinkodaros kampanijas, kelionės išlaidas, medžiagas, įrangą ir muito mokesčius.

Operatyvūs mokėjimai gali būti teikiami ne daugiau kaip vienai dienai iš anksto (pavyzdžiui, valiutos keitimo mokesčiai).

Avariniai mokėjimai negalima numatyti. Svetingumo išlaidoms, avarijų likvidavimo paslaugoms, skubiam įrangos remontui ir kitiems nenumatytiems mokėjimams apmokėti tikslinga sudaryti 10-20% įmonės vidutinių dienos išlaidų rezervą.

Kalbant apie pajamas, jie dažniausiai skiria preliminarus Ir veikiantis. Pirmoji grupė jungia kvitus, kurie yra žinomi su didele tikimybe prieš 3-4 savaites – pirkėjų mokėjimas už išsiųstą produkciją, pajamos iš turto pardavimo, mokėjimai už suteiktas paskolas ir kt. Greiti mokėjimai, pavyzdžiui, avansiniai pirkėjų skubūs užsakymai, planuojami prieš 2 savaites.

Kvitai gali apimti tuos, kurių negalima numatyti, pvz., netinkamų gautinų sumų apmokėjimas, klaidingai pervestos sumos arba apmokėjimas už „flash“ pardavimą, kai naujas klientas sumoka už pirkinį užsakymo dieną.

Pinigų įplaukimo į įmonę laiko, dydžio ir tikimybės prognozavimas atliekamas remiantis pardavimų statistinių duomenų analize bei pardavimo vadybininkų suformuotais pajamų planais. Pastarasis labiau taikomas individualiems pardavimams ir yra aktualus B2B paslaugų rinkoje, kuriant užsakymą ir statant.

Asmeninė patirtis

Ivanas Šakirovas,
Pinigų įplaukų prognozei mūsų įmonė naudoja praėjusių laikotarpių statistiką (atsižvelgiant į sezoniškumo faktorių), duomenis apie išrašytas sąskaitas su papildoma analize (apmokėjimo terminais), sutarčių, kuriose numatyta atsiskaityti neišrašant sąskaitos, registrą. Planuojant lėšų gavimą į einamąsias sąskaitas, atsižvelgiama į grynųjų pinigų limitus ir surinkimo grafikus.

Mokėjimų prioritetas

Finansinei drausmei įtvirtinti būtina aiškiai apibrėžti mokėjimų prioritetus, remiantis keliais kriterijais – mokėjimų eiliškumu, mokėjimo vėlavimo laikotarpiu, sandorio šalių grupe ir sutarties svarba įmonei.

KAM pirmenybiniai mokėjimai, kaip taisyklė, apima atsiskaitymus su mokesčių institucijomis ir bankais, darbo užmokestį. Laiku neatlikus tokių mokėjimų, verslas patiria tiesioginių ir labai didelių nuostolių, bus taikomos sankcijos ir baudos. Mokėjimai antrasis etapas gali būti mokėjimai rangovams, tiekiantiems išteklius pagrindinei gamybai (kai kurios įmonės tokius mokėjimus netgi priskiria prie prioritetinių išmokų), bendrųjų verslo išlaidų apmokėjimas. Delsimas apmokėti tokias sąskaitas trukdys verslo veiklai ir pakenks įmonės reputacijai. Prie mokėjimų galima priskirti pramogų išlaidas, apmokėjimą už darbuotojų mokymus, konsultavimo, teisines ir audito paslaugas trečiasis etapas, praleistas terminas, kuris gali turėti neigiamos įtakos gamybos procesui ir pakenkti įmonės reputacijai ateityje.

Priimdami sprendimą dėl mokėjimų atlikimo tvarkos su tais pačiais prioritetais, turite atsižvelgti į jų vėlavimo laiką. Suplanuotiems mokėjimams, kurie nebuvo atlikti dėl grynųjų pinigų trūkumo, turėtų būti teikiama pirmenybė, palyginti su naujai gautais to paties rango išlaidų prašymais.

Priklausomai nuo įmonės politikos, partneriai ir tiekėjai gali būti suskirstyti į grupes su skirtingais mokėjimo prioritetais. Taigi svarbiausi gali būti mokėjimai pagal sutartis, kurios numato dideles baudas už pavėluotus mokėjimus arba gresia strateginio partnerio praradimu. Be to, su viena sandorio šalimi galima sudaryti kelias sutartis. Tokiu atveju iškyla poreikis parinkti svarbiausias įmonei sutartis.

Asmeninė patirtis

Dmitrijus Milšteinas,
Pirmiausia atliekame mokesčius ir finansines priemones, vėliau grąžiname įsipareigojimus prekių tiekėjams perparduoti. Trečioje ir ketvirtoje vietose grąžinami įsipareigojimai kitų prekių, darbų ir paslaugų tiekėjams.

Fiodoras Baškirovas, AGRICO įmonių grupės finansų direktoriaus pavaduotojas (Maskva)
Mūsų įmonėje mokėjimų tvarka nustatoma pagal pinigų srautų biudžetą, dar vadinamą „pinigų planu“, taip pat atsižvelgiant į galimas mokėjimų nemokėjimo pasekmes. Yra privalomi mokėjimai (pirmas prioritetas) – atsiskaitymai su biudžetinėmis ir nebiudžetinėmis lėšomis, darbo užmokesčio mokėjimas. Antrasis etapas apima mokėjimus pagal sutartis, kuriose numatytos griežtos baudos (pavyzdžiui, mokėjimas už elektrą). Likę mokėjimai yra trečiojo etapo mokėjimai. Pajamos biudžete numatytos mokėjimams grynaisiais. Taigi kiekvienas mokėjimas turi savo numatytą šaltinį. Tačiau finansų direktorius turi teisę į pirmą vietą skirti svarbų ar skubų mokėjimą. Tokiu atveju būtina nurodyti, iš kokių šaltinių toks mokėjimas turėtų būti atliktas – mainais į kitą ar grynųjų pinigų rezervo sąskaita.

Pagrindinių procesų nustatymas

Siekiant užtikrinti sklandų visų įmonės padalinių darbą planuojant pinigų srautus ir vykdant patvirtintus planus, būtina aprašyti ir reglamentuoti atitinkamus procesus, pirmiausia išlaidų prašymų nagrinėjimą, įplaukų planavimą, formavimą. mokėjimų kalendorius. Patogu procesus aprašyti diagramomis, o aptarus ir susitarus, būtina juos įtvirtinti nuostatuose, pavyzdžiui, patvirtinti Pinigų valdymo nuostatus. Panagrinėkime grynųjų pinigų valdymo procesų nustatymo tvarką.

Prašymų dėl išlaidų perdavimas

Pagrindiniai mokėjimo paraiškos „gyvenimo“ etapai yra jos formavimas, kontrolė, tvirtinimas ir įtraukimas į mokėjimo kalendorių (1 pav.).

Ryžiai. 1. Prašymo dėl išlaidų perkėlimas

Mokėjimo prašymas turi būti įmonės priimtos standartinės formos, aiškiai apibrėžtas išlaidų tikslas, suma, įvykdymo data, nurodytas biudžeto išlaidų punktas ir atsakingas vykdytojas.

Asmeninė patirtis

Natalija Dolmatova, IC "TPS" (Novorosijskas) iždo departamento vadovas
Mokėjimo prašyme turi būti pateikta informacija, kurios pakaktų sudaryti trumpalaikių mokėjimų kalendorių, nustatyti mokėjimo prioritetą ir priimti sprendimą dėl mokėjimo galimybės. Jame nurodoma sandorio šalis, mokėjimo suma (su PVM) ir išlaidų straipsnis, su kuriuo susijęs mokėjimas. Taip pat prašyme turi būti nurodyta informacija apie mokėjimo datą, o prireikus – iniciatoriaus pastaba, dėl kokių ypatingų aplinkybių reikėtų mokėti nukrypstant nuo nustatytos tvarkos ar prioriteto. Kartu su prašymu turi būti pateiktas mokėjimo pagrindas – sąskaita faktūra arba sutartis.

Prašymo dėl išlaidų formavimas pradedamas atsakingam vykdytojui inicijavus apmokėjimą. Tada jam taikoma biudžeto kontrolė. Prašymą priėmęs finansų kontrolierius patikrina atsakingo vykdytojo įgaliojimus daryti išlaidas pagal šį biudžeto punktą, taip pat jam suplanuotų lėšų limito likutį. Biudžeto kontrolės kriterijų neatitinkanti paraiška bus atmesta.

Atkreipkite dėmesį, kad paraiškos taip pat kontroliuojamos iki pateikimo termino. Jei jo nesilaikoma, valdytojas privalo fiksuoti taisyklių pažeidimą. Po to paraiška įtraukiama į registrą, įtraukiama į bendrą eilę pagal jai priskirtą rangą, o įtraukimas į mokėjimų kalendorių priklausys nuo turimų lėšų 1 .

Po finansų kontrolieriaus paraišką tvirtina skyriaus vedėjas, kuris arba patvirtina atsakingo vykdytojo inicijuotų išlaidų pagrįstumą, arba paraišką atmeta.

Asmeninė patirtis

Marina Eliseeva, Sakhalin Energy Investment Company Ltd. iždininkas. (Južno Sachalinskas)
Visos teisės autorizuoti mokėjimus mūsų įmonėje yra sutelktos tik ižde. Naudojame dviejų lygių mokėjimo autorizavimo sistemą naudojant elektroninį parašą. Pirmojo parašo teisę turi iždininkas ir jo pavaduotojas. Antrojo parašo teisė yra sąskaitų apmokėjimo skyriaus vedėjas ir kredito analitikas.

Po patikrinimo ir patvirtinimo paraiška įtraukiama į mokėjimų kalendorių ir laukia termino.

Tvirtinus prašymo nagrinėjimo tvarką būtina numatyti galimybę atsakingam vykdytojui atlikti reikiamus mokėjimo terminų ir dydžių patikslinimus, taip pat atmesti prašymą.

Asmeninė patirtis

Ivanas Šakirovas, Valdymo įmonės „Karo Film“ (Maskva) iždo vadovas
Diegdami mokėjimo prašymų valdymo sistemą susidūrėme su dviem problemomis. Pirma, prašymų registravimas apskaitos sistemoje užtruko daug laiko, darbuotojai negalėjo susidoroti su gausiu gaunamų prašymų kiekiu. Nuspręsta įvesti bendrą prašymo formą, supaprastinant jos registravimą ir tvarkymą, atlikti pirminį prašymų rūšiavimą skubos tvarka (prieš registraciją), laikinai padidinti prašymus registruojančių darbuotojų skaičių, o vėliau padalinių darbuotojams suteikti įgaliojimus savarankiškai. registruoti prašymus.
Antra, prašymų išduoti vizą pateikimo terminas buvo nepagrįstai atidėtas. Susidoroti su situacija buvo įmanoma tik parengus programų judėjimo reglamentus. Dabar visi paraiškų teikimo proceso etapai mūsų įmonėje yra fiksuojami apskaitos sistemoje. Tuo pačiu kasdien generuojamos ataskaitos, kurios leidžia sekti paraiškos būseną, terminų pažeidimus, nustatyti atsakingus vykdytojus.

Pajamų planavimas

Įmonės pajamų plano kūrimą pradeda klientų aptarnavimo vadybininkai, remdamiesi sudarytomis sutartimis ir prekių apmokėjimo grafikais, sudarydami individualius pajamų planus (ir prognozes) (2 pav. 14 p.). Siekdamas maksimalaus jų patikimumo, vadovas turi susisiekti su klientais ir patikslinti numatomas mokėjimo sąlygas, taip pat įvertinti klientų patikimumą, atsižvelgdamas į įmonių santykių istoriją. Sisteminga planuojamų ir faktinių pinigų įplaukų duomenų analizė leidžia padidinti planavimo efektyvumą.

Ryžiai. 2. Pajamų planų formavimas

Pajamų plano pateikimo vėlavimas, nustatytas kontrolės etape, būtinai fiksuojamas tolesniam priežasčių aiškinimuisi ir aiškinamajam darbui su darbuotoju atlikimui. Pardavimų skyriaus vadovui patvirtinus, pajamų planai įtraukiami į mokėjimų kalendorių.

Mokėjimo kalendoriaus sudarymas

Preliminarus mokėjimų kalendoriaus variantas formuojamas sujungiant į vieną lentelę visus pajamų planus ir išlaidų prašymus, kurie perėjo kontrolę (3 pav.). Paprastai mokėjimų kalendorius sudaromas ir tvirtinamas kiekvieną savaitę, o planavimo laikotarpis paprastai svyruoja nuo dviejų iki keturių savaičių 2 .

Ryžiai. 3. Mokėjimų kalendoriaus formavimas

Kalendoriaus koregavimas (balansavimas) atliekamas kasdien, remiantis kalendoriaus analizės rezultatais, atsižvelgiant į įplaukų ir mokėjimų planų pokyčius.

Analizuojant mokėjimų kalendorių, reikia įsitikinti, kad dienos bendras grynųjų pinigų likutis visose įmonės sąskaitose ir kasose yra neneigiamas. Atsižvelgiant į likučių dydį, imamasi priemonių deficitui pašalinti arba panaudoti turimas lėšas.

Jei lėšų nepakanka, galite iš kalendoriaus išbraukti kai kurias žemiausio reitingo mokėjimo paraiškas arba panaudoti grynųjų pinigų rezervą. Rezervo dydis kiekvienoje įmonėje nustatomas individualiai, atsižvelgiant į finansinių srautų dinamiką ir pinigų spragų riziką. Norint pašalinti trumpalaikį pinigų trūkumą, galima pasinaudoti overdraftu 3. Tais atvejais, kai bendras įmonės grynųjų pinigų likutis yra teigiamas, tačiau asmeninėse sąskaitose nėra pakankamai lėšų sąnaudoms apmokėti, sprendžiama lėšas perkelti iš vienos sąskaitos ar kasos į kitą.

Jeigu susidaro lėšų perteklius, viršijantis nustatyto rezervo nenumatytoms išlaidoms sumą, paraiškos, pateiktos po nustatyto termino, įtraukiamos į mokėjimo kalendorių. Jeigu turimų lėšų kiekis viršija įmonės poreikius, sprendžiama dėl jų panaudojimo galimybių 4 .

Subalansuotų mokėjimų kalendorius tvirtinamas finansų direktoriaus ir tampa pagrindu priimant operatyvinius sprendimus dėl lėšų panaudojimo. Remiantis kalendoriumi, einamosios darbo dienos mokėjimo planas tvirtinamas kasdien.

Proceso dalyvių funkcijos

Apibūdindami grynųjų pinigų valdymo procesus, nustatėme visus vaidmenis, kuriuos atlieka jų dalyviai. Kiekvienas iš jų atlieka aiškiai apibrėžtas funkcijas.

Finansų direktorius priima esminius sprendimus, jei reikia pašalinti grynųjų pinigų spragas (išorinio finansavimo pritraukimas, mokėjimų prioritetų keitimas), tvirtina mokėjimų kalendorių.

Iždininkas organizuoja ir koordinuoja paraiškų ir pajamų planų rinkimo darbą, priima sprendimus mokėjimų kalendoriaus balansavimo metu ir teikia jį tvirtinti finansų direktoriui.

Finansų kontrolierius tikrina gaunamų paraiškų atitiktį biudžetui ir pateikimo terminams, stebi, kaip visi proceso dalyviai laikosi mokėjimo drausmės ir taisyklių.

Finansų analitikas sugeneruoja mokėjimų kalendorių ir jį subalansuoja, taip pat kasdien atlieka mokėjimų kalendoriaus koregavimus.

Vadovaudamiesi dienos mokėjimo planu, balsuotojai Ir kasininkai atlikti bankines ir grynųjų pinigų operacijas lėšomis.

Mažoje įmonėje kai kurias funkcijas galima derinti. Tam, kad finansinių paslaugų darbuotojai aiškiai suprastų savo užduotis, pareigų aprašymuose turi būti įtvirtintos jų pareigos.

Iždo funkcijų automatizavimas

Vidutinėse ir didelėse įmonėse sunku užtikrinti grynųjų pinigų valdymo efektyvumą ir efektyvumą nenaudojant automatizuotų sistemų. Nustatant iždo automatizavimo pagrįstumą, pagrindiniu kriterijumi turėtų būti laikomas finansinės tarnybos kasdien apdorojamų mokėjimo dokumentų skaičius. Jei jų skaičius sieks 50-100 per dieną, tai operatyviai valdyti finansinius srautus bus sunku5.

Asmeninė patirtis

Dmitrijus Milšteinas, „X5 Retail Group N.V.“ iždo direktorius.
Automatizuotos sistemos įdiegimo klausimas turėtų būti iškeltas, jei didėja gaunamos informacijos kiekis ir sutrumpėja laikas, per kurį ją reikia apdoroti, taip pat laikas priimti sprendimus. Kiekvieno skyriaus ar darbuotojo darbo automatizavimo laipsnis priklauso nuo sprendžiamų užduočių sudėtingumo ir jų atlikimo laiko. Svarbus ir IT sistemos diegimo kaštų lygis.

Norint automatizuoti iždo veiklą, būtina atlikti tuos pačius veiksmus, kaip ir diegiant bet kurią informacinę sistemą: nustatyti sistemos reikalavimus ir parinkti programinę įrangą, parengti technines specifikacijas, sukonfigūruoti programinę įrangą, paruošti sistemą darbui, atlikti bandomąją operaciją ir galiausiai pradėkite visavertį darbą naudodami sistemą6.

Pažymėtina, kad įmonių grupei iždo veiklos schema tampa kiek sudėtingesnė. Tokiu atveju grynųjų pinigų valdyme atsiranda dvi nuorodos. Pinigų planavimas prasideda verslo padalinių (gamybos, prekybos, paslaugų įmonių) lygmeniu, o vėliau valdymo įmonės lygmeniu sudaromas ir tvirtinamas konsoliduotas planas ir konsoliduotas mokėjimų kalendorius. Jų vykdymas taip pat kontroliuojamas iš viršaus.

1 Daugiau informacijos apie tai rasite straipsnyje „Veiklos pinigų srautų valdymas“ („Finansų direktorius“, 2006 m., Nr. 6, p. 32 arba svetainėje www.fd.ru/fd). - Pastaba redaktoriai.
2 Apie tai taip pat žr. straipsnį „Kaip sudaryti įmonės mokėjimų grafiką“ („Finansų direktorius“, 2007, Nr. 1, p. 62 arba svetainėje www.fd.ru/fd) - Pastaba redaktoriai.
3 Taip pat žr. straipsnį „Kaip išvengti grynųjų pinigų spragų“ („Finansų direktorius“, 2007, Nr. 4, p. 64 arba svetainėje www.fd.ru/fd). - Pastaba redaktoriai.
4 Daugiau informacijos apie tai rasite straipsnyje „Laikinai turimų lėšų panaudojimo galimybės“ („Finansų direktorius“, 2004, Nr. 12, p. 25 arba svetainėje www.fd.ru/fd). - Pastaba redaktoriai.
5 Daugiau informacijos apie pinigų srautų valdymo automatizavimą rasite straipsnyje „Iždo veiklos automatizavimas“ („Finansų direktorius“, 2005, Nr. 4, p. 58 arba svetainėje www.fd.ru). - Pastaba redaktoriai.
6 Taip pat žr. straipsnį „Elektroninių dokumentų valdymo diegimas įmonėje“ p. 74. - Pastaba redaktoriai.

Lukjančikova Aleksandra

Atsiskaitymų drausmė numato verslo subjektų pareigas laikytis nustatytų atsiskaitymo operacijų vykdymo taisyklių. Jis pagrįstas pagrindinių skaičiavimo principų įgyvendinimu.

Mokėjimų drausmė užtikrina, kad įmonės visiškai ir laiku atsiskaitytų už finansinius įsipareigojimus.

Už įmonių atsiskaitymo ir mokėjimo drausmės pažeidimus joms gali būti taikomos atitinkamos sankcijos.

Sutartinėmis sankcijomis siekiama užtikrinti visišką ir neabejotiną verslo sutarčių įgyvendinimą. Tokios sankcijos taikomos mokant netesybas, kurios nustatomos procentais nuo neįvykdytos prievolės sumos.

Už kredito drausmės pažeidimą įmonėms taikomos banko (kredito) sankcijos; už nepatenkinamą apskaitos ir atskaitomybės būklę; netinkamas kredito išteklių naudojimas; už pavėluotą gautų paskolų grąžinimą.

Už verslo subjektų finansinės drausmės pažeidimus taikomos finansinės sankcijos. Jas naudoja vyriausybinės agentūros ir mokesčių administracijos.

Įmonės ir organizacijos laikosi galiojančių teisės aktų ir norminių dokumentų grynųjų pinigų apyvartos klausimais reikalavimų ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos, organizuojant tinkamą kontrolę. Taigi banko įstaigos ne rečiau kaip kartą per dvejus metus, o nustačius pažeidimus ir dažniau, jų direktoriaus sprendimu privalo tikrinti, ar kasos drausmės laikomasi visose aptarnaujamose įmonėse ir organizacijose, nepaisant nuosavybės formos. Filialai ir padaliniai taip pat turi teisę gauti iš įmonių ir organizacijų duomenis apie jų pinigų srautus pagal pajamų šaltinius ir lėšų panaudojimo paskirtį. Be to, šių dokumentų nuostatų įgyvendinimą taip pat kontroliuoja valstybės mokesčių administracija, finansų institucijos, valstybės kontrolės ir audito tarnyba, Vidaus reikalų ministerijos įstaigos.

Valstybiniu lygiu, siekiant pagerinti grynųjų pinigų apyvartos būklę ir užkirsti kelią piktnaudžiavimui atliekant grynųjų pinigų operacijas, 1995 m. birželio 12 d. Ukrainos prezidento dekretai „Dėl nuobaudų už grynųjų pinigų apyvartos reguliavimo normų pažeidimus taikymo“ ir 1996 m. kovo 11 d. „Dėl 1995 m. birželio 12 d. Ukrainos prezidento dekreto pakeitimų“ numato nuobaudų taikymą juridiniams ir fiziniams asmenims – verslo subjektams, jei jie pažeidžia nustatytas grynųjų pinigų apyvartos reguliavimo normas ir taisykles. Taigi už nustatytų grynųjų pinigų likučio kasose limitų viršijimą pažeidėjams skiriama dvigubo nustatyto grynųjų pinigų pertekliaus dydžio bauda, ​​už NEĮrašymą (neišsamusį) kasose - penkis kartus didesnė už neapskaitytos sumos sumą.

Taip pat nustatyta sankcija (50 neapmokestinamųjų minimumų) už komercinių bankų steigimą už grynųjų pinigų likučio kasos aparate limitų nenustatymą verslo subjektams.

Šiuose nutarimuose numatytas baudas taiko valstybinės mokesčių administracijos, remdamosi auditų medžiaga ir komercinių bankų bei kitų aukščiau paminėtų reguliavimo institucijų pateiktais dokumentais.

Galiojantys teisės aktai dėl grynųjų pinigų apyvartos ir grynųjų pinigų operacijų įmonėms ir organizacijoms atlikimo tvarkos gali būti keičiami ir tobulinami atsižvelgiant į konkrečias verslo subjektų veiklos ekonomines sąlygas, kurias reglamentuoja galiojantys teisės aktai ir nustatyta tvarka patvirtinti Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. atitinkamoms ministerijoms ir departamentams.

Testo klausimai ir užduotys

1. Išplėsti pinigų apyvartos sampratą.

2. Atskleisti piniginių atsiskaitymų grynaisiais ir negrynaisiais būdais esmę ir apimtį.

3. Įvardykite banko sąskaitų tipus ir jų atidarymo tvarką.

4. Nustatyti pagrindinius įmonės mokėjimų organizavimo principus.

5. Apibūdinkite šias mokėjimo negrynaisiais pinigais formas:

Pirkimo užsakymas;

Mokėjimo užklausa-pavedimas;

Akredityvas;

Vekselis;

Surinkimo tvarka.

6. Atskleiskite atsiskaitymo ir mokėjimo drausmės esmę.

Testai temai

Kas yra įmonės nurodymas pervesti tam tikrą pinigų sumą iš savo atsiskaitomosios sąskaitos tiekėjui ar kitam gavėjui?

1) Mokėjimo nurodymas;

2) mokėjimo prašymas-pavedimas;

3) akredityvas;

4) vekselis;

5) inkaso pavedimas.

Pridėkite teisingą sąvokos „sąskaita“ apibrėžimą:

1) pirkėjo banko pavedimas tiekėjo bankui apmokėti tiekėjo sąskaitas faktūras;

2) atitinkamos formos rašytinis įsipareigojimas, suteikiantis jo savininkui teisę reikalauti per atitinkamą terminą sumokėti atitinkamą sumą;

3) mokėjimo forma, kuria banko emitentas savo kliento vardu turi atlikti mokėjimą;

4) jungtinį dokumentą, kuriame yra tiekėjo reikalavimas ir mokėtojo nurodymai;

5) nėra teisingo atsakymo.

Papildyti teisingą sąvokos „akredityvas“ apibrėžimą: 1) mokėjimo forma, kurią išduodantis bankas savo kliento vardu privalo atlikti mokėjimą trečiajai šaliai;

2) atsiskaitymo dokumentas, nurodantis vienai kredito įstaigai kitai atlikti mokėjimą specialiai deponuotomis lėšomis;

3) atsiskaitymo dokumentas, kuriame yra mokėtojo nurodymas bankui dėl mokėjimo;

4) atsiskaitymo dokumentas, kuriame yra tiekėjo prašymas ir mokėtojo nurodymai;

5) nėra teisingo atsakymo.

Perleidžiamas akredityvas- Tai:

1) kai apmokėjimą tiekėjui garantuoja bankas;

2) kada numatoma įnešti lėšų;

3) kai emitentas bankas savo kliento vardu privalo atlikti mokėjimą trečiajai šaliai;

4) nėra teisingo atsakymo.

Buveinės vekselis yra vekselis:

1) sumokėti nedelsiant;

2) kurioje nurodoma konkreti mokėjimo vieta;

3) kuris egzistuoja tik popierine forma;

4) kuris egzistuoja nepopierine forma;

5) nėra teisingo atsakymo.