Улсын төсөв, зээлийн систем, ханган нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ цаг тухайд нь биелүүлэх, үйлдвэрлэлийн даалгаврыг бодитой биелүүлэхийн зэрэгцээ хөдөлмөрийн хөлсийг цаг тухайд нь төлөх нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагаа амжилттай байгааг харуулж байна. Эсрэгээрээ улсын төсөв, зээлийн системд төлөх төлбөрийг цаг тухайд нь төлөөгүй, ханган нийлүүлэгчийн төлбөрийг цаг тухайд нь төлөөгүй байгаа нь ноцтой байдал байгааг илтгэж байгаа тул төлбөрийн сахилга батыг чанд мөрдөж байна гэж ойлгох ёстой. Мөнгөний үүргээ барагдуулах хууль ёсоор тогтоосон журам нь аж ахуйн нэгж, байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагааны чухал үзүүлэлт болдог. Төлбөрийн сахилга батыг сахиулах ийм ач холбогдол нь социалист эдийн засгийн төлөвлөгөөт зохион байгуулалттай холбоотой юм.
Төлөвлөгөөг биелүүлэхэд шаардагдах хамгийн бага хөрөнгөтэй бол аж ахуйн нэгж бүр эдгээр хөрөнгийг шаардлагатай түүхий эд, материал, бусад материаллаг хөрөнгөөр ​​өөрийгөө хангах, ажилчид, ажилчдын цалинг цаг тухайд нь төлөх чадвартай байх үүрэгтэй. болон бусад төлбөр хийх. Үүний тулд зөвхөн тоо, чанарын үзүүлэлтээр төлөвлөгөөгөө биелүүлэхээс гадна бараа материал бүрдүүлэхээс урьдчилан сэргийлэх, эргэлтийн хөрөнгийг зориулалтын дагуу ашиглах, харилцагчдаас төлбөрийг цаг тухайд нь хүлээн авах шаардлагатай байна. Зөвхөн ийм нөхцөлд л бие даасан аж ахуйн нэгж санхүүгийн үүргээ цаг тухайд нь биелүүлэх боломжтой болно.
Төлбөрийн сахилга батыг зөрчих нь бизнес, санхүүгийн төлөвлөгөөний хэрэгжилт тасалдсаныг үргэлж харуулдаг. Эдгээр зөрчлийн шалтгааныг олж тогтоох, цаашид урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ авах нь зөвхөн шууд сонирхсон аж ахуйн нэгж, тэдгээрийн дээд шатны байгууллагууд төдийгүй бусад төрийн байгууллагууд, тэр дундаа ЗХУ-ын Төрийн банкны үүрэг юм.Төрийн банк. үйлдвэрлэл, эргэлтийн төлөвлөгөөний хэрэгжилтэд рублийн хяналтыг хэрэгжүүлэхийг уриалав.
сосиалист игтисадиЗЗатында мэЬсулун, сани]а планларынын вэ мэЬсулдарлыг планларынын.
Төлбөрийн сахилга батыг сулруулж байгаа нь эдийн засаг, санхүүгийн төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн хазайлтыг илэрхийлээд зогсохгүй өөрөө санхүүгийн төлөвлөгөөг ноцтой зөрчсөн үйлдэл юм. Төлөвлөгөөний тоон болон чанарын үзүүлэлтүүдийг биелүүлээгүй аж ахуйн нэгж ханган нийлүүлэгчдийн төлбөрийг төлөөгүй, санхүү, зээлийн системийн өмнө хүлээсэн үүргээ хугацаанд нь биелүүлээгүй бол энэ нь зээлдүүлэгчдийнхээ зардлаар хууль бусаар. өөрийн мэдэлд байршуулсан эргэлтийн хөрөнгийг нэмэгдүүлж, улмаар үүссэн өрийг нөхөж.түүний нээлт. Үүний зэрэгцээ үйлдвэрлэл, борлуулалтын төлөвлөгөөгөө биелүүлсэн боловч ачуулсан бараа, үзүүлсэн үйлчилгээнийхээ төлбөрийг цаг тухайд нь авдаггүй ханган нийлүүлэгчид хайхрамжгүй худалдан авагчдын буруугаас болж санхүүгийн хүндрэлд орох болно.
Төлбөрийн сахилга батыг зөрчсөний зайлшгүй үр дагавар нь ханган нийлүүлэгч, худалдан авагчдын зардлын бүртгэлийг сулруулж, бүх сөрөг үр дагаварт хүргэдэг. Тийм ч учраас Зөвлөлт улс өндөр төлбөрийн сахилга батыг биелүүлэхийн төлөө системтэй, тууштай тэмцэж байгаа бөгөөд үүнийг дагаж мөрдөх нь төрийн чухал үүрэг юм.
Практикаас харахад төлбөрийн сахилга батыг зөрчих гол шалтгаанууд нь: а) аж ахуйн нэгжүүд үйлдвэрлэл, борлуулалтын төлөвлөгөөг тоон болон чанарын үзүүлэлтээр биелүүлээгүй, тэр ч байтугай төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн жигд бус байдал; б) нийлүүлэлтийн ажлын дутагдал, илүүдэл нөөц үүсэх, хангамжийг жигд бус хүргэхэд хүргэдэг; в) өөрийн эргэлтийн хөрөнгийг зүй бусаар ашиглах, ялангуяа эдгээр хөрөнгийг хөрөнгийн зардалд шилжүүлэх; г) нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын зохион байгуулалт, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн ажлын дутагдал; д) худалдан авагчдын төлбөр төлөхгүй байх.
Дээрх бүх шалтгаанууд нь төлбөрийн сахилга батыг бэхжүүлэхийн тулд юуны түрүүнд аж ахуйн нэгжүүдийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үзүүлэлтийг сайжруулах, зардлын бүртгэлийг өргөн, тууштай нэвтрүүлэх, бэхжүүлэх шаардлагатай байгааг харуулж байна.
Гэсэн хэдий ч төлбөр төлөхгүй байх шалтгаануудын дунд эдийн засагт зээл, төлбөр тооцооны үйлчилгээний дутагдал нь тодорхой үүрэг гүйцэтгэдэг. Үүнд заримдаа зээлийн нөхцөлийг буруу тогтоох, зээл олгохоос үндэслэлгүйгээр татгалзах, хүлээн авсан мөнгөө дансанд нь цаг тухайд нь оруулахгүй байх зэрэг орно. Үүнээс үзэхэд банкуудын ерөнхий үйл ажиллагаа, ялангуяа төлбөр тооцооны ажлыг сайжруулах нь улсын хэмжээнд төлбөрийн сахилга батыг бэхжүүлэхэд чухал ач холбогдолтой юм. эдийн засаг.
Төлбөрийн сахилга батыг бэхжүүлэхийн төлөөх тэмцэлд банкны байгууллагуудын зээлийн арга хэмжээг ашиглах нь бас чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.
төлбөр тооцоогүй аж ахуйн нэгжүүдэд үзүүлэх нөлөөлөл - банкны хориг арга хэмжээ. Тиймээс, хайхрамжгүй төлөгчдөөс ханган нийлүүлэгчдийн ашиг тусын тулд төлбөрийг хойшлуулсан өдөр тутамд 0.05 хувийн торгууль ногдуулж, төлөгдөөгүй барааг хариуцлагатай хадгалах горимыг хэрэгжүүлж, ханган нийлүүлэгчид болон бусад зээлдүүлэгчид төлөх төлбөрийг хасч тооцдог. тогтоосон дарааллаар. Нэмж дурдахад банк төлбөрийн сахилга батыг зөрчсөн аж ахуйн нэгжид зээл олгохыг хязгаарлаж, бусад зээлийн хориг арга хэмжээ авах боломжтой (Арван нэгдүгээр бүлгийг үзнэ үү).
Сайн ажиллаж байгаа аж ахуйн нэгжүүдэд зээлийн тусламж үзүүлэх, анхаарал болгоомжгүй төлбөр төлөгчийн эсрэг банкны хориг арга хэмжээ авах, түүнчлэн эдийн засагт зориулсан зээл, төлбөр тооцооны үйлчилгээг сайжруулах зэрэг нь эдийн засгийн нягтлан бодох бүртгэлийг бэхжүүлэх, аж ахуйн нэгжүүдийн төлбөрийн сахилга батыг нэмэгдүүлэхэд тусалдаг.
Эдийн засгийн нягтлан бодох бүртгэлийг бэхжүүлэхэд нягтлан бодох бүртгэлийн технологи, банк доторх нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын түвшин, банкны аппаратын бүхэл бүтэн үйл ажиллагааны түвшинг дээшлүүлэх нь чухал ач холбогдолтой юм.
Нягтлан бодох бүртгэлийг механикжуулах, банк доторх хяналтыг чангатгах, баримт бичгийн эргэлтийг түргэтгэх зэрэг Төрийн банкны тооцооны ажлын чанарыг сайжруулахад чиглэсэн бусад арга хэмжээг хэрэгжүүлснээр аж ахуйн нэгж хоорондын төлбөр тооцоог сайжруулж, улсын төлбөрийн эргэлтэд орж буй хөрөнгийн эргэлтийг хурдасгах болно.
Банкны тодорхой үйл ажиллагаа нь санхүүгийн эх үүсвэрийг илүү сайн ашиглахад хувь нэмэр оруулаад зогсохгүй аж ахуйн нэгжийн удирдлагуудын аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд тавих хариуцлагыг нэмэгдүүлж, санхүүгийн хүндрэлээ банкны аппаратын дутагдалтай холбон тайлбарлах боломжийг алддаг. .
Социалист эдийн засаг хөгжихийн хэрээр бараа бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, эргэлтийн өсөлт, социалист нийгмийн нэг тооцооны төв болох Төрийн банкны тооцооны ажлын хэмжээ тасралтгүй нэмэгдэж байна. Ийнхүү 1951 онд Төрийн банкаар дамжих төлбөрийн эргэлт дайны өмнөх үетэй харьцуулахад 2/4 дахин нэмэгдсэн байна. Үүнтэй холбогдуулан өсөн нэмэгдэж буй социалист эдийн засгийн хэрэгцээнд үйлчлэх төлбөр тооцооны бүх аппаратын тасралтгүй ажиллагааг хангах, төлбөр тооцоог зохион байгуулах Төрийн банкны үүрэг хариуцлага эрс нэмэгдэж байна.
.

Сэдвийн талаар дэлгэрэнгүй 6. ТӨЛБӨРИЙН САХИЛГААН:

1. 5.3. Аж ахуйн нэгжүүд бэлэн бус төлбөр тооцоо хийхдээ гэрээ, тооцоо, төлбөрийн сахилга батыг мөрдөж байгаа эсэхэд банкны хяналт\r\n
2. 5.З. БАНКНЫ ЭДИЙН ЗАСГИЙН МӨНГӨНИЙ САХИЛГААН ХЭРЭГЖҮҮЛЭХ ҮЙЛЧИЛГЭЭНИЙ ХЯНАЛТ.
3. 6-р бүлэг 1998 оны САНХҮҮГИЙН ХЯМРАЛ ЗАХ ЗЭЭЛИЙН ӨӨРЧЛӨЛТ, МАКРО ЭДИЙН ЗАСГИЙН НӨХЦӨЛИЙГ СИСТЕМИЙН САЙЖРУУЛАХ ҮЙЛДВЭРИЙН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ЕРӨНХИЙ ЦЭГ БОЛОХ.
4. VI. ХЭРЭГЛЭГДСЭН ЭРДЭМ ШАЛГАЛТЫН НЭР ХҮНИЙ ТОЛЬ (ТОЛЬГҮЙ)
5. Арилжааны банкны харилцагчдад зориулсан бэлэн мөнгө, тооцооны үйлчилгээ. Аж ахуйн нэгж, банк хоорондын бэлэн мөнгөний сахилга бат. 1. Дансны хэлбэр, төрөл
6. Бэлэн бус төлбөрийн эргэлтийн зохион байгуулалтын үндэс
7. Бүлэг 4. Цахим төлбөрийн хэрэгсэл, системийг ашиглан үйлдэгдсэн гэмт хэргийн шүүх эмнэлгийн ангилал
8. Зээлдэгчийн гэрээний сахилга батыг хангах иргэний эрх зүйн арга
9. § 2.2. Европын холбооны санхүүгийн системийн тогтвортой байдлыг хангах хүрээнд төсвийн сахилга батыг хангах

- Зохиогчийн эрх - Өмгөөллийн үйл ажиллагаа - Захиргааны эрх зүй - Захиргааны үйл явц - Монополийн эсрэг болон өрсөлдөөний эрх зүй - Арбитрын (эдийн засгийн) үйл явц - Аудит - Банкны систем - Банкны эрх зүй - Бизнес - Нягтлан бодох бүртгэл - Өмчийн эрх зүй - Төрийн эрх зүй, захиргаа - Иргэний эрх зүй, үйл явц - Мөнгөний эрх зүйн эргэлт , санхүү, зээл - Мөнгө - Дипломат ба консулын эрх зүй - Гэрээний эрх зүй - Орон сууцны тухай хууль - Газрын эрх зүй - Сонгуулийн хууль - Хөрөнгө оруулалтын эрх зүй - Мэдээллийн эрх зүй - Шүүхийн шийдвэр гүйцэтгэх ажиллагаа - Төр, эрх зүйн түүх -

Төлбөрийн сахилга бат- энэ нь аж ахуйн нэгж, байгууллагуудын төлбөрийг хугацаанд нь, бүрэн хэмжээгээр хийх үүрэг юм. ОХУ-ын Иргэний хуулийн 309-р зүйлд үүрэг хариуцлага нь хууль тогтоомж, бусад эрх зүйн актад заасан нөхцөл, шаардлагад нийцүүлэн зохих ёсоор биелүүлэх ёстой гэж заасан байдаг.

Тооцооллын сахилга батыг дагаж мөрдөх

Аж ахуйн нэгжүүд үүргээ биелүүлэхгүй байх нь мөнгөн гүйлгээг тасалдуулж, мөнгөний харилцааг тогтворгүй болгоход хүргэдэг. Аж ахуйн нэгжүүд өр төлбөрийн төлбөрийг арилжааны банкуудаар дамжуулан банкны шилжүүлгээр хийдэг эсвэл ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон төлбөрийн бусад хэлбэрийг ашигладаг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн сахилга батыг дагаж мөрдөх нь хөрөнгийн эргэлтийг хурдасгаж, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг бэхжүүлэхэд тусалдаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн сахилга батыг зөрчих нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйлчилгээний хангалтгүй гүйцэтгэлийн үр дагавар, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн нөхцөл байдлын хүндрэл байж болно. Төлбөр тооцоо, төлбөрийн сахилга батыг хангах нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлаас хамаарахын зэрэгцээ санхүүгийн байдалд нь нөлөөлдөг.

Аж ахуйн нэгжүүд төлбөр тооцоо, төлбөрийн сахилга батыг зөрчсөн тохиолдолд тэдэнд хариуцлага тооцож болно. Эдийн засгийн харилцаанд шийтгэл нь эдийн засаг, санхүүгийн үйл ажиллагаа явуулах тогтоосон журмыг зөрчсөн тохиолдолд хэрэглэх албадан шийтгэл гэж тооцогддог.

Шийтгэл хэрэглэх нь гэрээ, зээл, төлбөр тооцоо, санхүүгийн сахилга батыг бэхжүүлэх, аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг сайжруулахад чиглэгддэг. Аль аж ахуйн нэгж хориг арга хэмжээ авч байгаагаас хамааран сүүлчийнх нь гэрээний, банк (зээлийн), санхүүгийн гэж хуваагддаг.

Энэ хуудас тус болсон уу?

Төлбөрийн сахилгын талаар илүү ихийг олж мэдэх

1. Аж ахуйн нэгжийн зээлийн бодлого: системийн удирдлагад шилжих
   Ийм учраас торгуулийн хэмжээг тогтоохдоо хариуцагчийн үйлчлүүлэгчийн төлбөрийн сахилга бат, үйлчлүүлэгчийн ангилал, үнэлгээ, тохируулагч хүчин зүйлийг харгалзан үзнэ.Үйлчлүүлэгчийн төлбөрийн сахилга батыг тодорхойлох
2. Тооцооллын сахилга бат
   Зээлийн байгууллага, банкны бүлгүүдийн төлбөрийн сахилга батыг дагаж мөрдөхөд хяналт тавих асуудлыг багтаасан гол байгууллага нь Төв банк бөгөөд энэ нь эргээд эргээд
3. Аж ахуйн нэгжийн авлагын удирдлагын хэрэгсэл
   Түүнчлэн төлбөрийн өндөр сахилга баттай, гэрээгээр тогтоосон өр төлбөрөө барагдуулах нөхцөлийг зөрчсөн хариуцагч байна.Харьцуулбал.
4. Аж ахуйн нэгжийн зээлийн бодлогын авлагын төлөв байдалд үзүүлэх нөлөөллийн дүн шинжилгээ
   Сонгон шалгаруулалтыг албан бус шалгуурыг ашиглан явуулдаг; урьд нь төлбөрийн сахилга батыг дагаж мөрдсөн эсэх; худалдан авагчийн хүссэн барааны хэмжээг төлөх санхүүгийн боломж, түвшин.
5. Тээврийн компаниудын санхүүгийн байдалд факторинг, лизингийн нөлөөллийг үнэлэх
   Дансны авлагын удирдлагын зорилго нь авлагын хүлээн зөвшөөрөгдөх түвшинг хязгаарлах, хөрөнгийн баталгаатай хүлээн авах борлуулалтын нөхцлийг сонгох, нэг буюу хэд хэдэн томоохон худалдан авагчид төлбөрөө төлөхгүй байх эрсдэлийг бууруулахын тулд илүү олон тооны худалдан авагчдад чиглүүлэх, Төрөл бүрийн бүлгийн худалдан авагчдад төлбөрийн сахилга батыг дагаж мөрдөхийн тулд хөнгөлөлт, хөнгөлөлт үзүүлэх, төсвийн өрийн эрэлтийг бууруулах ажлыг хурдасгах, авлагатай холбоотой болзошгүй зардлын үнэлгээг хийх
6. ОХУ-ын жижиг бизнесийн хөгжлийн санхүүгийн дүн шинжилгээ
   Хүснэгт 2-т үзүүлсэн мэдээллээс харахад борлуулалтын хэмжээ нэмэгдэхийн хэрээр авлагын үлдэгдэл нэмэгддэг; бизнесийн түншүүдийн төлбөрийн сахилга бат; авлага цуглуулах санхүүгийн бодлого; худалдан авагч, үйлчлүүлэгчидтэй хийх төлбөр тооцооны нөхцөлүүд.
7. 
   
8. Санхүүгийн хямралын үеийн авлагын дүн шинжилгээ, менежмент
   Санхүүгийн хямралын үед авлагын удирдлагын тогтолцоог бий болгохын тулд юуны өмнө харилцагчид төлж барагдуулаагүй 1 нэхэмжлэхийн тухай дараах мэдээллийг агуулсан мэдээллийн санг бүрдүүлэх шаардлагатай. муу болон эргэлзээтэй авлагын хэмжээ 4 худалдан авагч бүрийн төлбөрийн сахилгын талаарх статистикийн дундаж хугацаа хойшлогдсон зээлийн дундаж хэмжээ Энэ мэдээллийг системчлэх нь зүйтэй.
9. ХАА-н үйлдвэрлэгчдийн авлагыг дахин санхүүжүүлэх нэг хэлбэр болох факторинг
   Үйлчлүүлэгч нь факторингийн гэрээ байгуулахдаа авлагыг хянан зохицуулах, хариуцагчийн төлбөрийн сахилга батыг шалгах, авлагад хяналт тавих, хариуцагчийн өрийг зохицуулах, хариуцагчийн санхүүжилтийн хязгаарыг тогтоох үүрэг бүхий бие даасан хянагчтай байна Факторын үйл ажиллагаа
10. Өртэй хүмүүс эрсдэлтэй байгааг илтгэх зургаан шинж тэмдэг
    Тэмдэг 5. Төлбөрийн сахилга баттай холбоотой тал нь төлбөрийн асуудалтай байна.Өглөгийн төлбөрийн эргэлтийн харьцааг хэд хэдэн аргыг ашиглан тодорхойлдог.Хамгийн үзүүлэлттэй тооцоолол нь нийт дүнгээс хамаарна.
11. Ирэх сард компанийн дансанд хэдэн төгрөг орох вэ?
    Нэгдүгээр сард тэрээр төлбөрөө хойшлуулсан тул шимтгэл бага байна - төлбөрийн сахилга бат зөрчсөний улмаас 8 хувь хасах 2% буюу 291,560 рубль 8,100 X 3,644,500 Тиймээс хүлээгдэж буй авлага
12. Аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар, бизнесийн үйл ажиллагааны матриц шинжилгээний үр дүнд үндэслэн удирдлагын шийдвэр гаргадаг
    Эргэлтийн хөрөнгийн хомсдол нь зээлдүүлэгч, банктай харьцуулахад аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн сахилга батыг дордуулж, санхүүгийн байдал буурч байгааг харуулж байна.
13. Дансны авлагын үргэлжлэх хугацааг тооцоолох (Север Электро ХК-ийн жишээг ашиглан)
    Үйлчлүүлэгч, худалдан авагчдын төлбөрийн сахилга батыг тодорхойлох объектив шалтгаан нь ерөнхийдөө эдгээр салбаруудын эдийн засгийн байдал юм.
14. Дансны өглөгийн нягтлан бодох бүртгэлийн асуудал
    Дансны динамик, бүтэц нь ийм өрийн нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн шинжилгээг оновчтой зохион байгуулах, түүнчлэн төлбөрийн сахилга батыг хэрэгжүүлэхэд үр дүнтэй хяналт тавихтай холбоотой байдаг. баланс
15. Жилийн санхүүгийн тайланд үндэслэн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг үнэлэх
    Санхүүгийн нөхцөл байдлын үнэмлэхүй, хэвийн тогтвортой байдал нь ашигт ажиллагааны өндөр түвшин, төлбөрийн сахилга батыг зөрчихгүй байх замаар тодорхойлогддог.Одоогийн бизнесийн гүйлгээний урсгал нь санхүүгийн тогтвортой байдлын нэг удаа тодорхойлогдсон төлөв байдлыг өөрчилдөг нь шилжилтийн шалтгаан болдог.
16. Банкны дансны тооны тухай
    Гэсэн хэдий ч төлбөрийн сахилга батыг маш хурдан сэргээсэн, тэр дундаа корреспондент харилцааны хувьд
17. Төсвийн тогтолцооны үйл ажиллагааны асуудлууд
    Үүний үндсэн дээр бүх төрлийн эргэлтийн хөрөнгийн ашиглалтын түвшинг нэмэгдүүлэх нь зөвхөн бараа материал, зардалд бага хэмжээгээр зарцуулагдах, аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвартай холбоотой төлбөрийн сахилга батыг сайжруулахад л инфляцийг бууруулах боломжтой юм. эсрэг талууд.Бүлгийн холбогдох салбаруудад зээлийн эх үүсвэрийн урсгал
18. Санхүүгийн сэргэлт ба дампуурлын санхүүгийн харьцаа
    Ерөнхийдөө энэ аргачлалд төлбөрийн чадварыг хоёр хүчин зүйлээс хамаардаг үнэ цэнэ гэж хэлж болно, гүйцэтгэлийн үр нөлөө - одоо байгаа өрийг тооцохдоо төлбөрийн сахилга бат, төлбөрийн чадвар, санхүүгийн байдалд үзүүлэх нөлөөллийн үнэлгээ. компанийн тогтвортой байдал
19. Байгууллагын санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх заавар
    Эдгээр харьцаа нь тухайн байгууллагын холбогдох түвшний төсөв, улсын төсвөөс гадуурх сангуудтай хийсэн тооцооны төлөв байдлыг тодорхойлж, төлбөрийн сахилга батыг тусгадаг.
20. Худалдааны компани эргэлтийн хөрөнгийг нөхөхөд хэр их мөнгө хэрэгтэй вэ?
    Тэд бүгд төлбөрийн хатуу сахилга батаараа сайрхаж чаддаггүй тул худалдан авагчид тэдэнд нийлүүлсэн бүтээгдэхүүнийхээ төлбөрийг төлөх хугацааг дараах байдлаар тодорхойлсон.

Төрийн санг бий болгох гол зорилго нь дүрмээр бол компанийн төлбөрийн чадварыг сайжруулах, бэлэн мөнгөний зөрүүний эрсдлийг бууруулах, хөрөнгийг илүү оновчтой ашиглах явдал юм. Тус компани нь төрийн сан (төлбөр тооцооны төв) -ийг тусдаа хэлтэс болгон байгуулж эсвэл холбогдох чиг үүргийг FES-ийн тодорхой бүлгийн ажилтнуудад шилжүүлж болно. Аль ч тохиолдолд мөнгөн гүйлгээг зохион байгуулах, үндсэн үйл явцыг зохицуулах шаардлагатай болно: зардлын хүсэлтийг боловсруулах, орлогыг төлөвлөх, төлбөрийн хуанли үүсгэх, мөн компанийн зохион байгуулалтын бүтцэд төрийн сангийн байр суурийг тодорхойлох.

Мөнгөн гүйлгээний бүтэц

Мөнгөн гүйлгээний бүтцийг бий болгох үе шатанд компанийн төрийн санг бүрдүүлэх суурь тавигддаг.

Энэ ажлын явцад төлбөр, орлогын бүрэлдэхүүнд дүн шинжилгээ хийж, тэдгээрийн ангиллыг бий болгож, төлбөрийг эрэмбэлэх зарчим, тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлдог.

Төлбөрийн ангилал

Төлбөр, төлбөрийн баримтыг тогтоосон хугацаанд зохион байгуулбал төлөвлөх, хянахад хялбар болно. Ялангуяа төлбөрийг урьдчилан тооцоолсон, одоогийн (эдгээр хоёр бүлэг нь бүх төлбөрийн 80 гаруй хувийг эзэлдэг), түүнчлэн үйл ажиллагааны болон онцгой байдлын гэж хувааж болно.

Төлөвлөсөн төлбөрүүдгүйцэтгэхээс 3-4 долоо хоногийн өмнө өндөр магадлалтайгаар төлөвлөж болно. Ийм төлбөрт жишээлбэл, түрээс, татвар, нийтийн үйлчилгээний төлбөр, зээлийн хүү орно.

Одоогийн төлбөрүүд, дүрмээр бол төлбөрийг төлөхөөс 2 долоо хоногийн өмнө төлөвлөж байна. Энэ нь жишээлбэл, маркетингийн кампанит ажлын төлбөр, аялалын зардал, материал, тоног төхөөрөмж, гаалийн татвар юм.

Шуурхай төлбөрнэгээс илүүгүй хоногийн өмнө өгч болно (жишээлбэл, валют солих хураамж).

Яаралтай тусламжийн төлбөрурьдчилан таамаглах боломжгүй. Зочлох зардал, яаралтай тусламжийн үйлчилгээ, тоног төхөөрөмжийн яаралтай засвар үйлчилгээ болон бусад урьдчилан тооцоолоогүй төлбөрийг төлөхийн тулд компанийн өдөр тутмын дундаж зардлын 10-20% -ийн нөөц бүрдүүлэх нь зүйтэй.

Орлогын хувьд тэд ихэвчлэн хуваарилдаг урьдчилсанТэгээд ажиллагаатай. Эхний бүлэгт 3-4 долоо хоногийн өмнө өндөр магадлалтайгаар мэдэгдэж байгаа төлбөрийн баримтуудыг нэгтгэдэг - тээвэрлэсэн бүтээгдэхүүний худалдан авагчдын төлбөр, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого, олгосон зээлийн төлбөр гэх мэт. Шуурхай төлбөр, жишээлбэл, худалдан авагчдын урьдчилгаа төлбөр. яаралтай захиалга, 2 долоо хоногийн өмнө төлөвлөж байна.

Баримт бичигт муу авлагын төлбөр, алдаатай шилжүүлсэн дүн, шинэ худалдан авагч захиалга өгсөн өдөр худалдан авалтын төлбөрөө төлөх үед "флаш" борлуулалтын төлбөр гэх мэт урьдчилан таамаглах боломжгүй зүйлсийг багтааж болно.

Компанид орох цаг хугацаа, хэмжээ, бэлэн мөнгөний урсгалыг урьдчилан таамаглах нь борлуулалтын талаархи статистик мэдээлэл, түүнчлэн борлуулалтын менежерүүдийн боловсруулсан орлогын төлөвлөгөөнд дүн шинжилгээ хийх үндсэн дээр хийгддэг. Сүүлийнх нь хувь хүний ​​борлуулалтад илүү хамааралтай бөгөөд B2B үйлчилгээний зах зээл, захиалгат бүтээн байгуулалт, барилгын ажилд хамааралтай.

Хувийн туршлага

Иван Шакиров,
Бэлэн мөнгөний орлогын урьдчилсан таамаглалыг гаргахын тулд манай компани өнгөрсөн үеийн статистик (улирлын хүчин зүйлийг харгалзан), нэмэлт аналитик бүхий гаргасан нэхэмжлэхийн мэдээлэл (төлбөрийн нөхцөл), нэхэмжлэхгүйгээр төлбөр хийх гэрээний бүртгэлийг ашигладаг. Харилцах дансанд мөнгө хүлээн авахыг төлөвлөхдөө бэлэн мөнгөний хязгаар, цуглуулах хуваарийг харгалзан үздэг.

Төлбөрийн тэргүүлэх чиглэл

Санхүүгийн сахилга батыг бий болгохын тулд төлбөрийн дараалал, төлбөрийг хойшлуулах хугацаа, эсрэг талуудын бүлэг, компанийн хувьд гэрээний ач холбогдол зэрэг хэд хэдэн шалгуурт үндэслэн төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхой тодорхойлох шаардлагатай.

TO тэргүүлэх төлбөр, дүрмээр бол татварын алба, банктай хийсэн төлбөр тооцоо, цалин хөлс орно. Ийм төлбөрийг цаг тухайд нь хийхгүй байх нь бизнест шууд бөгөөд маш их хэмжээний хохирол учруулах, хориг арга хэмжээ авах, торгууль төлөхөд хүргэдэг. Төлбөр хоёр дахь шатҮндсэн үйлдвэрлэлийн нөөцийг нийлүүлдэг гэрээт гүйцэтгэгчид төлөх төлбөр (зарим компаниуд ийм төлбөрийг тэргүүлэх төлбөр гэж ангилдаг), бизнесийн ерөнхий зардлын төлбөр байж болно. Ийм төлбөрийг хойшлуулах нь бизнесийн үйл ажиллагаанд саад учруулж, компанийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлнө. Зугаа цэнгэлийн зардал, ажилчдын сургалт, зөвлөгөө, хууль эрх зүй, аудитын үйлчилгээний төлбөрийг төлбөр гэж ангилж болно. гурав дахь шат, үйлдвэрлэлийн үйл явцад сөргөөр нөлөөлж, ирээдүйд компанийн нэр хүндэд сөргөөр нөлөөлөх эцсийн хугацааг алдсан.

Ижил ач холбогдол бүхий төлбөр хийх дарааллыг шийдэхдээ тэдгээрийн хойшлуулах хугацааг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Бэлэн мөнгөний зөрүүгээс болж хийгдээгүй хуваарьт төлбөр нь ижил зэрэглэлийн зардлын шинээр хүлээн авсан хүсэлтээс давуу эрхтэй байх ёстой.

Компанийн бодлогоос хамааран түншүүд болон ханган нийлүүлэгчдийг өөр өөр төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлтэй бүлэгт хувааж болно. Тиймээс хамгийн чухал нь төлбөрийг хожимдуулсан тохиолдолд их хэмжээний торгууль ногдуулах, эсвэл стратегийн түншээ алдах аюул заналхийлсэн гэрээний дагуу төлөх төлбөр байж болно. Нэмж дурдахад нэг талтай хэд хэдэн гэрээ байгуулж болно. Энэ тохиолдолд компанийн хувьд хамгийн чухал гэрээнүүдийг сонгох шаардлага гарч байна.

Хувийн туршлага

Дмитрий Милштейн,
Юуны өмнө бид татвар, санхүүгийн хэрэгслийн төлбөрийг төлж, дараа нь дахин борлуулах бараа нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлдэг. Гурав, дөрөвдүгээрт бусад бараа, ажил, үйлчилгээ нийлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ эргэн төлдөг.

Федор Башкиров, AGRICO группын санхүүгийн дэд захирал (Москва)
Манай компанид төлбөрийн дарааллыг "мөнгөний төлөвлөгөө" гэж нэрлэдэг мөнгөн гүйлгээний төсөвт нийцүүлэн, төлбөрөө төлөөгүйгээс үүсэх үр дагаварт үндэслэн тогтоодог. Заавал төлөх төлбөрүүд (нэн тэргүүнд тавигдах) байдаг - төсөв, төсвөөс гадуурх сангуудтай хийсэн төлбөр тооцоо, цалин хөлс. Хоёрдахь шатанд хатуу торгууль ногдуулсан гэрээний дагуу төлөх төлбөр орно (жишээлбэл, цахилгаан эрчим хүчний төлбөр). Үлдсэн төлбөр нь гурав дахь шатны төлбөр юм. Төсөвт мөнгөн төлбөрийн орлого оруулахаар төлөвлөсөн. Тиймээс төлбөр бүр өөрийн гэсэн эх үүсвэртэй байдаг. Гэсэн хэдий ч санхүүгийн захирал нь чухал эсвэл яаралтай төлбөрийг нэгдүгээрт тавих эрхтэй. Энэ тохиолдолд ийм төлбөрийг өөр эх үүсвэрээр эсвэл бэлэн мөнгөний нөөцийн зардлаар ямар эх үүсвэрээс хийх ёстойг зааж өгөх шаардлагатай.

Үндсэн процессуудыг тохируулах

Мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх, батлагдсан төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэхэд компанийн бүх хэлтсийн жигд ажиллагааг хангахын тулд юуны өмнө зардлын хүсэлтийг боловсруулах, орлого төлөвлөх, бүрдүүлэх үйл явцыг тайлбарлах, зохицуулах шаардлагатай. төлбөрийн хуанли. Үйл явцыг диаграмм ашиглан дүрслэх нь тохиромжтой бөгөөд хэлэлцэн тохиролцсоны дараа тэдгээрийг журамд нэгтгэх, жишээлбэл, бэлэн мөнгөний менежментийн журмыг батлах шаардлагатай. Бэлэн мөнгөний удирдлагын үйл явцыг бий болгох журмыг авч үзье.

Зардлын хүсэлтийг дамжуулах

Төлбөрийн өргөдлийн "амьдрал"-ын үндсэн үе шатууд нь түүнийг бүрдүүлэх, хянах, батлах, төлбөрийн хуанлид оруулах явдал юм (Зураг 1).

Цагаан будаа. 1. Зардлын мэдүүлгийн хөдөлгөөн

Төлбөрийн өргөдөл нь компаниас хүлээн зөвшөөрсөн стандарт маягттай байх ёстой, зардлын зорилго, хэмжээ, гүйцэтгэлийн огноог тодорхой тодорхойлсон, төсвийн зардлын зүйл, хариуцлагатай гүйцэтгэгчийг тусгасан байх ёстой.

Хувийн туршлага

Наталья Долматова, "TPS" IC-ийн Төрийн сангийн хэлтсийн дарга (Новороссийск)
Төлбөрийн өргөдөл нь богино хугацааны төлбөрийн хуанли гаргах, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлох, төлбөрийн боломжийн талаар шийдвэр гаргахад хангалттай мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Энэ нь эсрэг тал, төлбөрийн хэмжээ (НӨАТ орсон) болон төлбөртэй холбоотой зардлын зүйлийг заана. Өргөдөл нь төлбөрийн огнооны талаархи мэдээлэл, шаардлагатай бол ямар онцгой нөхцөл байдлын улмаас тогтоосон журам, давуу эрхээс хазайж төлбөрийг хийх талаар санаачлагчийн тайлбарыг агуулсан байх ёстой. Өргөдөл нь төлбөрийн үндэслэл - нэхэмжлэх эсвэл гэрээтэй байх ёстой.

Зардлын хүсэлтийг бүрдүүлэх нь хариуцлагатай гүйцэтгэгч төлбөрийг эхлүүлэхээс эхэлдэг. Дараа нь төсвийн хяналтад орно. Өргөдлийг хүлээн авсан санхүүгийн хянагч нь төсвийн энэ зүйлд заасан зардал гаргах эрх, түүнчлэн түүнд төлөвлөсөн хөрөнгийн хязгаарын үлдэгдлийг хариуцагч гүйцэтгэгчээр шалгана. Төсвийн хяналтын шалгуурыг хангаагүй өргөдлийг хүлээн авахаас татгалзана.

Өргөдөл гаргах хугацаа нь мөн хянагддаг гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв энэ нь ажиглагдаагүй бол хянагч нь дүрэм зөрчсөнийг бүртгэх ёстой. Үүний дараа өргөдлийг бүртгэлд нэмж, түүнд олгосон зэрэглэлийн дагуу ерөнхий дараалалд байрлуулж, төлбөрийн хуанлид оруулах нь бэлэн мөнгө байгаа эсэхээс хамаарна 1 .

Санхүүгийн хянагчийн дараа өргөдлийг хэлтсийн дарга баталж, хариуцлагатай гүйцэтгэгчээс санаачилсан зардлын үндэслэлийг батлах, эсвэл өргөдлийг хүлээн авахаас татгалздаг.

Хувийн туршлага

Марина Елисеева, Сахалин Энержи Инвестмент Компани ХХК-ийн нярав. (Южно-Сахалинск)
Манай компанид төлбөр хийх эрх олгох бүх эрх зөвхөн төрийн санд төвлөрдөг. Бид цахим гарын үсэг ашиглан хоёр түвшний төлбөрийн зөвшөөрлийн системийг ашигладаг. Нярав, түүний орлогч анхны гарын үсэг зурах эрхтэй. Хоёрдахь гарын үсэг зурах эрх нь төлбөр тооцооны хэлтсийн дарга, зээлийн шинжээч юм.

Баталгаажуулж, батлуулсны дараа уг өргөдлийг төлбөрийн хуанлид оруулсан бөгөөд эцсийн хугацааг хүлээж байна.

Өргөдөл боловсруулах журмыг батлахдаа хариуцагч нь төлбөрийн нөхцөл, хэмжээгээр шаардлагатай залруулга хийх, өргөдөл гаргахаас татгалзах боломжийг хангах шаардлагатай.

Хувийн туршлага

Иван Шакиров, "Каро фильм" менежментийн компанийн Төрийн сангийн дарга (Москва)
Төлбөрийн хүсэлтийн удирдлагын системийг хэрэгжүүлэхэд бид хоёр асуудалтай тулгарсан. Нэгдүгээрт, нягтлан бодох бүртгэлийн системд өргөдөл бүртгэх нь маш их цаг хугацаа шаарддаг тул ажилтнууд ирж буй их хэмжээний хүсэлтийг даван туулж чадахгүй байв. Бүртгэл, боловсруулалтыг хялбарчлах, өргөдлийн анхан шатны журмаар яаралтай (бүртгүүлэхээс өмнө) ангилах, өргөдлийг бүртгэх ажилтны тоог түр нэмэгдүүлэх, улмаар хэлтсийн ажилтнуудад бие даан гаргах эрх олгохоор нэгдсэн өргөдлийн маягтыг нэвтрүүлэхээр тогтлоо. өргөдөл бүртгэх.
Хоёрдугаарт, виз мэдүүлэх хугацааг үндэслэлгүйгээр хойшлуулсан. Зөвхөн өргөдлийн хөдөлгөөний зохицуулалтыг боловсруулж байж нөхцөл байдлыг даван туулах боломжтой байв. Одоо манай компанид өргөдөл гаргах үйл явцын бүх үе шатыг нягтлан бодох бүртгэлийн системд бүртгэдэг. Үүний зэрэгцээ өргөдлийн төлөв байдал, эцсийн хугацаа зөрчсөн, хариуцлагатай гүйцэтгэгчдийг тодорхойлох боломжийг олгодог тайланг өдөр бүр гаргадаг.

Орлогын төлөвлөлт

Компанийн орлогын төлөвлөгөөг боловсруулах нь харилцагчийн үйлчилгээний менежерүүд, байгуулсан гэрээ, бүтээгдэхүүний төлбөрийн хуваарь дээр үндэслэн орлогын бие даасан төлөвлөгөөг (болон урьдчилсан мэдээ) бий болгохоос эхэлдэг (Зураг 2, 14-р хуудас). Тэдний найдвартай байдлыг хангахын тулд менежер нь үйлчлүүлэгчидтэй холбоо барьж, хүлээгдэж буй төлбөрийн нөхцөлийг тодруулахаас гадна корпорацийн харилцааны түүхийг харгалзан үйлчлүүлэгчдийн найдвартай байдлыг үнэлэх ёстой. Мөнгөн гүйлгээний талаарх төлөвлөсөн болон бодит мэдээлэлд системчилсэн дүн шинжилгээ хийх нь төлөвлөлтийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог.

Цагаан будаа. 2. Орлогын төлөвлөгөөг бүрдүүлэх

Хяналтын шатанд тодорхойлсон орлогын төлөвлөгөөг ирүүлэхэд саатал гарсан тохиолдолд шалтгааныг тодруулах, ажилтантай тайлбарлах ажлыг хийх шаардлагатай. Борлуулалтын хэлтсийн дарга баталсны дараа орлогын төлөвлөгөөг төлбөрийн хуанлид оруулна.

Төлбөрийн хуанли бүрдүүлэх

Төлбөрийн хуанлийн урьдчилсан хувилбарыг бүрдүүлэх нь хяналтаас гарсан бүх орлогын төлөвлөгөө, зардлын хүсэлтийг нэг хүснэгтэд нэгтгэх замаар хийгддэг (Зураг 3). Дүрмээр бол төлбөрийн хуанли долоо хоног бүр бүрдэж, батлагддаг бөгөөд төлөвлөлтийн хүрээ нь ихэвчлэн хоёроос дөрвөн долоо хоног хүртэл байдаг 2 .

Цагаан будаа. 3. Төлбөрийн календарь бүрдүүлэх

Хүлээн авалт, төлбөрийн төлөвлөгөөнд гарсан өөрчлөлтийг харгалзан хуанлийн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн календарийг тохируулах (тэнцвэржүүлэх) ажлыг өдөр бүр хийдэг.

Төлбөрийн хуанлид дүн шинжилгээ хийхдээ компанийн бүх данс, кассын бүртгэл дэх өдрийн нийт бэлэн мөнгөний үлдэгдэл сөрөг биш эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Үлдэгдэлийн хэмжээнээс хамааран алдагдлыг арилгах, эсвэл байгаа хөрөнгийг ашиглах арга хэмжээ авдаг.

Хэрэв мөнгө хүрэлцэхгүй бол та хамгийн бага зэрэглэл бүхий төлбөрийн зарим өргөдлийг хуанлигаас хасч эсвэл бэлэн мөнгөний нөөцөө ашиглаж болно. Компани бүрийн нөөцийн хэмжээг санхүүгийн урсгалын динамик, бэлэн мөнгөний зөрүүний эрсдэлээс хамааран тус тусад нь тодорхойлдог. Богино хугацааны бэлэн мөнгөний зөрүүг арилгахын тулд овердрафт 3 ашиглах боломжтой. Аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний нийт үлдэгдэл эерэг байгаа боловч хувийн дансанд зардлыг төлөх хангалттай мөнгө байхгүй тохиолдолд данс эсвэл кассын хооронд мөнгө шилжүүлэх шийдвэр гаргадаг.

Урьдчилан тооцоолоогүй зардлын тогтоосон нөөцөөс хэтэрсэн хөрөнгийн илүүдэл байгаа тохиолдолд тогтоосон хугацаанаас хойш ирүүлсэн өргөдлийг төлбөрийн хуанлид оруулна. Хэрэв байгаа хөрөнгийн хэмжээ нь компанийн хэрэгцээнээс давсан бол тэдгээрийг ашиглах хувилбаруудын талаар шийдвэр гаргана 4 .

Тэнцвэртэй төлбөрийн хуанли нь санхүүгийн захирал батлагдаж, хөрөнгийн зарцуулалтын талаар үйл ажиллагааны шийдвэр гаргах үндэс суурь болдог. Хуанли дээр үндэслэн тухайн ажлын өдрийн төлбөрийн төлөвлөгөөг өдөр бүр баталдаг.

Процессын оролцогчдын чиг үүрэг

Мөнгөний менежментийн үйл явцыг тайлбарлах явцад бид тэдний оролцогчид ямар үүрэг гүйцэтгэдэг болохыг тодорхойлсон. Тэд тус бүр нь тодорхой тодорхойлсон функцийг гүйцэтгэдэг.

Санхүүгийн захиралбэлэн мөнгөний зөрүүг арилгах (гаднаас санхүүжилт татах, төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлийг өөрчлөх) шаардлагатай бол үндсэн шийдвэр гаргах, төлбөрийн хуанли батлах.

Няравөргөдөл, орлогын төлөвлөгөөг бүрдүүлэх ажлыг зохион байгуулж, зохицуулж, төлбөрийн хуанли тэнцвэржүүлэх явцад шийдвэр гаргаж, санхүүгийн захиралд батлуулна.

Санхүүгийн хянагчИрж буй өргөдлийн төсөв, ирүүлэх эцсийн хугацаатай нийцэж байгаа эсэхийг шалгаж, төлбөрийн сахилга бат, журамд оролцогч бүх оролцогчдын хэрэгжилтэд хяналт тавина.

Санхүүгийн шинжээчтөлбөрийн хуанли үүсгэж, тэнцвэржүүлэхээс гадна төлбөрийн хуанлид өдөр бүр тохируулга хийдэг.

Өдөр тутмын төлбөрийн төлөвлөгөөний дагуу, операторТэгээд кассчидмөнгөөр ​​банкны болон бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх.

Жижиг компанид зарим функцийг нэгтгэж болно. Санхүүгийн албаны ажилтнууд үүрэг даалгавраа тодорхой ойлгохын тулд тэдний үүрэг хариуцлагыг ажлын байрны тодорхойлолтод тусгасан байх ёстой.

Төрийн сангийн чиг үүргийг автоматжуулах

Дунд болон том компаниудад автоматжуулсан системийг ашиглахгүйгээр бэлэн мөнгөний менежментийн үр ашиг, үр дүнтэй байдлыг хангахад хэцүү байдаг. Төрийн сангийн автоматжуулалтыг хэрэгжүүлэх боломжийг тодорхойлохдоо санхүүгийн алба өдөр бүр боловсруулж буй төлбөрийн баримт бичгийн тоог гол шалгуур болгон авч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв тэдний тоо өдөрт 50-100 хүрвэл санхүүгийн урсгалыг удирдахад хэцүү байх болно5.

Хувийн туршлага

Дмитрий Милштейн, X5 Retail Group-ийн Төрийн сангийн захирал N.V.
Хүлээн авсан мэдээллийн хэмжээ нэмэгдэж, түүнийг боловсруулах шаардлагатай хугацаа, шийдвэр гаргах хугацаа багасвал автоматжуулсан системийг нэвтрүүлэх асуудлыг хөндөх ёстой. Хэлтэс, ажилтан бүрийн ажлыг автоматжуулах зэрэг нь шийдэж буй ажлуудын нарийн төвөгтэй байдал, түүнийг дуусгах хугацаанаас хамаарна. Мэдээллийн технологийн системийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах зардлын түвшин нь бас чухал юм.

Төрийн сангийн үйл ажиллагааг автоматжуулахын тулд аливаа мэдээллийн системийг хэрэгжүүлэхтэй ижил арга хэмжээ авах шаардлагатай: системд тавигдах шаардлагыг тодорхойлж, програм хангамжийг сонгох, техникийн үзүүлэлтүүдийг боловсруулах, програм хангамжийг тохируулах, системийг ажиллуулахад бэлтгэх, туршилтын ажиллагааг явуулах, эцэст нь бүрэн эрхт үйл ажиллагаагаа эхлүүлнэ.системийг ашиглан6.

Бүлэг компаниудын хувьд төрийн сангийн үйл ажиллагааны схем арай илүү төвөгтэй болж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгөний удирдлагад хоёр холбоос гарч ирнэ. Бэлэн мөнгөний төлөвлөлт нь бизнесийн нэгжүүдийн (үйлдвэрлэл, худалдаа, үйлчилгээний аж ахуйн нэгжүүд) түвшнээс эхэлж, дараа нь менежментийн компанийн түвшинд нэгдсэн төлөвлөгөө, нэгдсэн төлбөрийн хуанли боловсруулж баталдаг. Тэдний гүйцэтгэлийг мөн дээрээс хянадаг.

1 Энэ талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Мөнгөн гүйлгээний үйл ажиллагааны удирдлага" нийтлэлээс үзнэ үү ("Санхүүгийн захирал", 2006, No6, хуудас 32 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайтаас). - Анхаарна уу редакторууд.
2 Энэ тухай "Компанийн төлбөрийн хуваарийг хэрхэн гаргах вэ" гэсэн нийтлэлийг үзнэ үү ("Санхүүгийн захирал", 2007, №1, хуудас 62 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайтаас) - Анхаарна уу редакторууд.
3 Энэ талаар мөн "Мөнгөний зөрүүнээс хэрхэн зайлсхийх вэ" гэсэн нийтлэлийг үзнэ үү (Санхүүгийн захирал, 2007, № 4, хуудас 64 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайт). - Анхаарна уу редакторууд.
4 Энэ тухай дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Түр зуурын бэлэн хөрөнгийг ашиглах сонголтууд" нийтлэлээс үзнэ үү (Санхүүгийн захирал, 2004, No12, хуудас 25 эсвэл www.fd.ru/fd вэбсайтаас). - Анхаарна уу редакторууд.
5 Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын автоматжуулалтын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Төрийн сангийн үйл ажиллагааг автоматжуулах" нийтлэлээс үзнэ үү (Санхүүгийн захирал, 2005, No4, хуудас 58 эсвэл www.fd.ru вэбсайтаас). - Анхаарна уу редакторууд.
6 Энэ талаар мөн хуудасны "Компанид цахим баримт бичгийн менежментийг нэвтрүүлэх" нийтлэлийг үзнэ үү. 74. - Анхаарна уу редакторууд.

Лукьянчикова Александра

Төлбөр тооцооны сахилга бат нь аж ахуйн нэгжийн төлбөр тооцооны гүйлгээ хийх тогтоосон дүрмийг дагаж мөрдөх үүрэгтэй. Энэ нь тооцооллын үндсэн зарчмуудыг хэрэгжүүлэхэд суурилдаг.

Төлбөрийн сахилга бат нь аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн үүргийнхээ төлбөрийг бүрэн, цаг тухайд нь хийх боломжийг олгодог.

Аж ахуйн нэгжүүд төлбөр тооцоо, төлбөрийн сахилга батыг зөрчсөн тохиолдолд тэдэнд зохих шийтгэл ногдуулж болно.

Гэрээний шийтгэл нь бизнесийн гэрээний бүрэн, эргэлзээгүй хэрэгжилтийг хангахад чиглэгддэг. Ийм шийтгэл нь биелэгдээгүй үүргийн дүнгийн хувиар тодорхойлогддог торгууль төлөх хэлбэрээр ашиглагддаг.

Зээлийн сахилга батыг зөрчсөн аж ахуйн нэгжүүдэд банк (зээлийн) шийтгэл ногдуулдаг; нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын хангалтгүй байдлын төлөө; зээлийн эх үүсвэрийг буруугаар ашиглах; авсан зээлийн эргэн төлөлтийг хожимдуулсан.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн сахилга батыг зөрчсөн тохиолдолд санхүүгийн хариуцлага хүлээлгэдэг. Тэдгээрийг төрийн байгууллага, татварын алба ашигладаг.

Аж ахуйн нэгж, байгууллагууд бэлэн мөнгөний эргэлтийн талаархи одоогийн хууль тогтоомж, зохицуулалтын баримт бичгийн шаардлагыг дагаж мөрдөх, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг зохих хяналтын зохион байгуулалтаар хангадаг. Иймд банкны байгууллагууд хоёр жилд нэгээс доошгүй удаа, ихэвчлэн зөрчил илэрсэн тохиолдолд захирлынхаа шийдвэрийн дагуу өмчийн хэлбэрээс үл хамааран үйлчилдэг бүх аж ахуйн нэгж, байгууллагад бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх ёстой. Салбар, хэлтэс нь аж ахуйн нэгж, байгууллагаас орлогын эх үүсвэр, хөрөнгийн зарцуулалтын зорилго, мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээллийг авах эрхтэй. Түүнчлэн эдгээр баримт бичгийн заалтуудын хэрэгжилтийг улсын татварын алба, санхүүгийн байгууллага, улсын хяналт, аудитын алба, Дотоод хэргийн яамны байгууллагууд мөн хянаж байна.

Төрийн түвшинд бэлэн мөнгөний эргэлтийн байдлыг сайжруулах, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ урвуулан ашиглахаас урьдчилан сэргийлэх зорилгоор Украины Ерөнхийлөгчийн 1995 оны 6-р сарын 12-ны өдрийн "Бэлэн мөнгөний эргэлтийг зохицуулах хэм хэмжээг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулах тухай" зарлигууд. 1996 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн "Украины Ерөнхийлөгчийн 1995 оны 6-р сарын 12-ны өдрийн зарлигт нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" хуулийн этгээд, хувь хүн - аж ахуйн нэгжид бэлэн мөнгөний эргэлтийг зохицуулах тогтоосон хэм хэмжээ, дүрмийг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулахыг заасан. Иймд кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн тогтоосон хязгаарыг хэтрүүлсэн тохиолдолд зөрчил гаргасан этгээдийг илэрсэн илүүдэл мөнгөн дүнг хоёр дахин, кассанд байршуулаагүй (бүрэн бус байршуулсан) - бүртгэгдээгүй дүнгээс тав дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгоно.

Мөн аж ахуйн нэгжийн кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоогоогүй тохиолдолд арилжааны банк байгуулахад хариуцлага тооцох (татвар ногдуулахгүй 50 доод хэмжээ) тогтоосон.

Эдгээр тогтоолд заасан торгуулийг улсын татварын алба шалгалтын материал, арилжааны банкууд болон дээр дурдсан бусад зохицуулалтын байгууллагаас ирүүлсэн материалыг үндэслэн ногдуулдаг.

Бэлэн мөнгөний эргэлтийн талаархи одоогийн хууль тогтоомж, зохицуулалтын актууд, аж ахуйн нэгж, байгууллагын бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг одоогийн хууль тогтоомж, зохих ёсоор батлагдсан зохицуулалтын баримт бичгүүдээр зохицуулагддаг аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны эдийн засгийн онцлог нөхцөл байдлаас хамааран өөрчилж, сайжруулж болно. холбогдох яам, газрууд.

Тестийн асуулт, даалгавар

1. Мөнгөний эргэлтийн тухай ойлголтыг өргөжүүлэх.

2. Мөнгөн төлбөрийн бэлэн болон бэлэн бус хэлбэрийн мөн чанар, хамрах хүрээг нээнэ.

3. Банкны дансны төрөл, түүнийг нээх журмыг нэрлэнэ үү.

4. Компанийн төлбөр тооцоог зохион байгуулах үндсэн зарчмуудыг тодорхойлох.

5. Бэлэн бус төлбөрийн эдгээр хэлбэрийг тодорхойл.

Төлбөрийн захиалга;

Төлбөрийн хүсэлт-захиалга;

Зээлийн бичиг;

Солилцооны данс тооцоо;

Цуглуулгын захиалга.

6. Төлбөр тооцоо, төлбөрийн сахилгын мөн чанарыг илчлэх.

Сэдвийн тестүүд

Аж ахуйн нэгжийн харилцах данснаас тодорхой хэмжээний мөнгийг нийлүүлэгч болон бусад хүлээн авагч руу шилжүүлэх захиалга гэж юу вэ?

1) төлбөрийн даалгавар;

2) төлбөрийн хүсэлт-захиалга;

3) аккредитив;

4) вексель;

5) цуглуулах захиалга.

"Төлбөр" гэсэн нэр томъёоны зөв тодорхойлолтыг нэмнэ үү.

1) худалдан авагчийн банкнаас нийлүүлэгчийн банкинд нийлүүлэгчийн нэхэмжлэхийг төлөх захиалга;

2) эзэмшигчид зохих хугацаанд зохих дүнг төлөхийг шаардах эрхийг олгосон зохих хэлбэрийн бичгээр үүрэг;

3) гаргагч банк нь үйлчлүүлэгчийнхээ нэрийн өмнөөс төлбөр хийх ёстой төлбөрийн хэлбэр;

4) нийлүүлэгчийн шаардлага, төлбөр төлөгчийн зааврыг агуулсан хосолсон баримт бичиг;

5) зөв хариулт байхгүй байна.

“Аккредитив” гэсэн нэр томьёоны зөв тодорхойлолтыг нэмэх: 1) үнэт цаас гаргагч банк нь үйлчлүүлэгчийнхээ өмнөөс гуравдагч этгээдэд төлбөр хийх ёстой төлбөрийн хэлбэр;

2) тусгайлан байршуулсан мөнгөөр ​​төлбөр хийхийг нэг зээлийн байгууллагад нөгөөд даалгасан тооцооны баримт бичиг;

3) төлбөрийн талаархи шургуулагчийн банкинд өгсөн тушаалыг агуулсан тооцооны баримт бичиг;

4) нийлүүлэгчийн хүсэлт, төлбөр төлөгчийн зааварчилгааг агуулсан тооцооны баримт бичиг;

5) зөв хариулт байхгүй байна.

Шилжүүлж болох аккредитив- Энэ:

1) ханган нийлүүлэгчид төлөх төлбөрийг банк баталгаажуулсан тохиолдолд;

2) мөнгө байршуулах төлөвтэй байгаа үед;

3) үнэт цаас гаргагч банк нь үйлчлүүлэгчийнхээ нэрийн өмнөөс гуравдагч этгээдэд төлбөр хийх;

4) зөв хариулт байхгүй байна.

Байршилтай вексель нь вексел юм:

1) нэн даруй төлөх;

2) төлбөрийн тодорхой газрыг зааж өгсөн;

3) зөвхөн цаасан хэлбэрээр байдаг;

4) цаасгүй хэлбэрээр байдаг;

5) зөв хариулт байхгүй байна.